Стандартный налоговый вычет на детей в 2023 году: оформление и получение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на детей в 2023 году: оформление и получение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Точный размер вычетов

Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Размер предоставляемых вычетов на детей

Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

Возврат НДФЛ через ФНС если вычеты не предоставлены

Если в течение года работник не предоставил заявление на вычет или предоставил его с опозданием и вычет предоставлен не в полном объеме, то в течение следующего года можно получить возврат по НДФЛ посредством подачи 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства.

В этой ситуации налогоплательщику нужно:

1. заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ)
2. запросить справку по форме 2-НДФЛ
3. оформить соответствующие копии документов
4. заявление на возврат
5. предоставить в ФНС по месту жительства (лично, через представителя по доверенности, по почте или через официальный сайт ФНС) собранные документы

Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня предоставления заявления, но не ранее чем будет проведена камеральная налоговая проверка, которая проводится в течение 2 месяцев.

На что следует обратить внимание

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2022 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога. В 2019 году Дмитрий Петров прошел обучение, которое обошлось ему в 120 000 рублей, а также ему пришлось подлечиться на сумму 30 000 рублей.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов.

Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Стандартный вычет на работника

Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:

1. Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
2. Инвалида ВОВ.
3. Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
4. Участника военного конфликта.

Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:

1. Участники ВОВ.
2. Инвалиды первой и второй группы.
3. Блокадники.
4. Узники концлагерей.
5. Участники боевых действий в Афганистане.
6. Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
7. Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
8. Герои СССР и РФ.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Размер налогового вычета

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году

Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):

• 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и последующих;
• 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
• 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).

Коды стандартных налоговых вычетов.

Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

Размеры устанавливаются исходя:

1. из очередности рождения детей;
2. из статуса лица, имеющего право на уменьшение базы.

Так, если получателем является родной родитель, или его супруг (-а), или усыновитель, то размеры следующие:

Если получатель – это опекун, или попечитель, или приемный родитель, или супруг (-а) приемного, то лимиты предоставления точно такие же.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

Кто имеет 
право 
на вычет 

На кого 
предоставляются
вычеты 

Размер 
вычета 

Специальные 
условия 
применения 

Подтверждающие 
документы 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

- родители 
ребенка, на 
обеспечении 
которых 
находится 
ребенок; 
- супруги 
родителей 
ребенка 
(отчим, 
мачеха), на 
обеспечении 
которых 
находится 
ребенок 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

600 руб. 

Вычет 
предоставляется 
с месяца рождения
ребенка и 
сохраняется 
до конца того 
года, в котором 
ребенок достиг 
18 лет, а в 
случае обучения -
24 лет 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 24
лет является: 
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме и 
т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

1200 руб.

- вдовы; 
- вдовцы; 
- одинокие 
родители 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

1200 руб.

Вычет 
предоставляется 
с месяца рождения
ребенка и 
сохраняется 
до конца того 
года, в котором 
ребенок достиг 
18 лет, а в 
случае обучения -
24 лет. 
Предоставление 
вычета в размере 
1200 руб. 
прекращается 
с месяца, 
следующего 
за месяцем 
вступления в брак
вдовы, вдовца, 
одинокого 
родителя. 
С этого месяца 
вычет 
предоставляется в
размере 600 руб. 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 
24 лет является:
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме 
и т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- свидетельство 
о браке; 
- свидетельство 
о разводе ; 
- отсутствие 
в паспорте 
родителя штампа 
о регистрации 
брака ; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

2400 руб.

Предоставление 
вычета в размере 
2400 руб. 
прекращается 
с месяца, 
следующего 
за месяцем 
вступления в брак
вдовы, вдовца, 
одинокого 
родителя. 
С этого 
месяца вычет 
предоставляется 
в размере 
1200 руб. 

- опекуны 
ребенка; 
- попечители
ребенка; 
- приемные 
родители 
ребенка 

- на каждого 
ребенка 
в возрасте 
 до 18 лет; 
- на каждого 
учащегося очной
формы обучения,
аспиранта, 
ординатора, 
студента, 
курсанта 
в возрасте 
до 24 лет 

1200 руб.

Вычет 
предоставляется: 
(или) с месяца, 
в котором 
установлена 
опека 
(попечительство);
(или) с месяца 
вступления в силу
договора 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью - 
и сохраняется: 
(или) до конца 
того года, 
в котором ребенок
достиг 18 лет 
(в случае 
обучения - 
24 лет); 
(или) до месяца 
истечения срока 
действия договора
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью; 
(или) до месяца 
досрочного 
расторжения 
договора 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью 

- свидетельство 
о рождении 
ребенка; 
- справка из 
образовательного
учреждения 
о том, что 
ребенок 
в возрасте до 
24 лет является:
- учащимся очной
формы обучения 
(в вузе, 
техникуме 
и т.п.); 
- аспирантом; 
- ординатором; 
- студентом; 
- курсантом; 
- справка 
учреждения 
медико- 
социальной 
экспертизы, 
подтверждающая 
факт 
установления 
инвалидности 
; 
- договор 
о передаче 
ребенка (детей) 
на воспитание 
в семью 

- на ребенка 
в возрасте 
до 18 лет, 
являющегося 
инвалидом; 
- на учащегося 
очной формы 
обучения, 
аспиранта, 
ординатора, 
студента 
в возрасте 
до 24 лет, 
являющегося 
инвалидом I или
II группы 

2400 руб.

Похожие записи:

• 27.12.2022 Выплаты и пособия на детей в 2023 году
• Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить
• Как возместить ущерб, причиненный при пожаре