Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.

Плюсы при покупке автомобиля на организацию

• Одним из преимуществ покупки авто юридическим лицом, главным образом является то, что при нарушении правил дорожного движения, с водителя, который находится непосредственно за рулем транспортного средства не будет взиматься штраф, а счет будет выставлен исключительно на имя компании.
• По бухгалтерскому учету, затраченные средства на покупку автомобиля возможно поделить на несколько частей и добавить в общие расходы. Эта процедура позволит сократить налоги, а значит сэкономит часть денег. Но стоит отметить, что при покупке авто напрямую у физического лица нужно будет произвести расчет наличными или путем перевода денег на счет продавца. При этом выделить НДС, добавленный в цену, возможности не будет. Поэтому фактически будет утеряно 20% от цены приобретаемой машины.
• Так же, благодаря опытному бухгалтеру, возможно причислить к общим расходам компании все денежные средства, потраченные на автомобиль (покупка страхового полиса, текущий ремонт и замена расходных материалов, автомойка и заправка). Этот шаг так же позволит значительно уменьшить налоговые выплаты и сэкономит бюджет.

Если речь идет о покупке машины у физического лица, НДФЛ удерживать не нужно. Объясняется это следующим. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юрлицо) или индивидуальный предприниматель, которые купили имущество, в том числе, автотранспортное средство, у физического лица, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются. Значит, удерживать и перечислять в бюджет налог не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Физлица, реализующие имущество должны сами рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, задекларировать ее и уплатить в установленный действующим законодательством срок (ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).

Однако не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698).

Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

• являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
• не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.

Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

Как только будет с продавцом заключен контракт, осуществляются расчеты, для чего бывший владелец машины получает оговоренную ранее сумму за автомобиль. Не требуется пользоваться финансовыми расписками, так как достаточно наличия закупочного акта.

При покупке автомобиля юрлицом у физлица могут использоваться разные способы расчета:

• Привлечение подотчетного лица. Для этого издается руководителем компании соответствующий приказ, на основании которого назначается работник предприятия, наделяемый материальной ответственностью. Именно он должен осуществлять расчеты по сделке. Выдаются средства на основании составления приходного кассового ордера, на котором расписывается непосредственный продавец.
• Использование кассы организации. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом может выполняться с использованием средств, имеющихся в кассе компании. Выдаются средства на основании ордера, сформированного по унифицированной форме КО-2. Обязательно на этом документе ставится роспись продавца машины.
• С помощью безналичного перевода. Для этого должны иметься у продавца реквизиты расчетного счета в банке. Перевод предполагает формирование банковской выписки по счету, а также компания получает платежное поручение.

По всем расчетам требуется составление отчета ответственным лицом, назначаемым руководителем с помощью издания соответствующего приказа. Оплата юридическим лицом автомобиля за физическую передачу объекта должна осуществляться до передачи ключей. После перечисления средств продавцу сделка считается законченной, поэтому далее только компания должна выполнить другие необходимые операции.

Купленная машина должна быть грамотно зарегистрирована в ГИБДД. Для этого требуется получить или воспользоваться имеющейся диагностической картой, выдаваемой после проведения техосмотра. В ней подтверждается, что машина пригодна для эксплуатации на основании своего технического состояния. Поэтому выполняются действия новым владельцем:

• если отсутствует диагностическая карта, то придется проходить техосмотр;
• далее оформляется полис ОСАГО, который может быть открытым или классическим;
• далее доверенным лицом компании осуществляется перерегистрация автомобиля в ГИБДД на компанию;
• в отделении ГИБДД осматривается автомобиль, после чего ставятся нужные отметки на документах.

Покупка автомобиля у физлица юридическим лицом требует выполнения всех вышеуказанных операций, а иначе использование машины будет незаконным.

• Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
• Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
• Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.
• Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.

Приобретение авто у юридического лица – это безопасная сделка, если покупатель проверил информацию о фирме и сам автомобиль. При подписании договора нелишним будет изучить устав фирмы и попросить доверенность от директора на сотрудника, который будет подписывать договор. В некоторых случаях ГИБДД требует документы от организации о списании транспортного средства с учёта, их нужно взять заранее.

Купить автомобиль у юридического лица сложнее, чем у физического. Автолюбитель должен подготовиться и не забыть взять все необходимые документы у организации: акт приема-передачи ТС, приказ о списании ТС с баланса предприятия, выписку из ЕГРЮЛ, копию доверенности на сотрудника, подписавшего договор. Так он обезопасит себя в случае судебных разбирательств.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Общая схема покупки транспортного средства

Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.

Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Алгоритм сделки следующий:

1. проверка документов;
2. составление договора купли-продажи и закупочного акта;
3. передача денег и получение автомобиля.

Рассмотрим детально:

1. После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
2. Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.

   Юрлицо обязано подкреплять подпись своего представителя фирменной печатью.

3. Следующий шаг — передача денег. Физлицо может получить оплату от юрлица несколькими способами:
   • через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
   • через кассу предприятия;
   • по безналичному расчёту.

   После передачи денег сделка считается завершённой и дальнейшие шаги совершает покупатель.

Физические лица — кто они?

Как в п. 5.1 ст. 154 НК РФ следует трактовать словосочетание «физические лица (не являющиеся налогоплательщиками)»? Подпадают ли под данное понятие индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСНО, ЕНВД), которые не платят НДС? Давайте разбираться.

Итак, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ физические лица — это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Как видим, Налоговый кодекс разделяет понятия «физические лица» и «индивидуальные предприниматели». Следовательно, норма п. 5.1 ст. 154 НК РФ применяется только в случае приобретения автомобилей у физических лиц. Если автомобиль приобретается у индивидуального предпринимателя (вне зависимости от того, является он налогоплательщиком в целях гл. 21 НК РФ или нет), налоговая база по НДС при перепродаже автомобиля исчисляется в общем порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

• 03-03-06/1/10056;
• 03-03-06/1/658.

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

Минусы покупки автомобиля у юридических лиц

Необходимо знать нюансы и возможные схемы мошенничества при покупке авто у организации, чтобы сберечь нервы и деньги.

Минусы такой сделки:

1. Можно приобрести изношенное транспортное средство. Все знают, что пробег скручивается, и это не показатель состояния авто. Поэтому перед покупкой нужно обращать внимание на другие признаки: насколько стёрты сидения и оплётка руля, нет ли подтёков технических жидкостей, в каком состоянии пороги и днище.
2. Можно приобрести авто по завышенной стоимости. Лучше всего сделать независимую оценку стоимости автомобиля, если покупатель самостоятельно не разбирается в этом. Эксперт оценит состояние авто и уровень цен на рынке. Если компания пытается продать автомобиль по балансовой стоимости и предоставляет справку из бухгалтерии, это повод задуматься о независимой проверке.
3. Можно купить авто, находящееся в залоге у банка или под арестом у судебных приставов. Чтобы не попасть в такую ловушку, перед покупкой нужно проверить машину в открытых базах.
4. Можно столкнуться с фирмой-однодневкой. Не важно, оформляется сделка с автосалоном или с другим предприятием. Покупатель подписывает договор, отдает деньги наличными сотруднику компании и получает автомобиль. Через некоторое время руководитель организации заявляет об угоне и говорит, что его сотрудник оформил сделку без его согласия, а потом скрылся с деньгами. В результате покупатель остаётся без денег и без машины, которую конфискуют по решению суда.
5. Можно купить ТС у физического лица. Сотрудник предприятия может составить договор без указания реквизитов организации. Тогда это считается договором между физическими лицами. Сотрудник передает автомобиль, сам забирает деньги и скрывается. Директор фирмы может не знать о такой схеме и сам оказаться потерпевшим, в отличие от предыдущей схемы мошенничества. Чтобы обезопасить себя, нужно внимательно читать договор.

Чтобы обезопасить себя от мошенников, нужно изучить информацию из открытых источников: как долго фирма ведёт свою деятельность, кто директор, какой адрес регистрации.

Надо ли уплачивать налоги?

Достаточно часто осуществляется покупка автомобиля у физлица юрлицом. НДФЛ в этом случае компанией не начисляется, так как организация не выступает в качестве налогового агента для продавца машины. Продавец, получивший доход от продажи имущества, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, если он владел машиной меньше пяти лет после покупки.

Не начисляются за такую покупку фирмой страховые взносы, так как приобретение машины не имеет отношения к трудовым контрактам. Не требуется фирме уведомлять ФНС о том, какая сумма средств была перечислена гражданину за автомобиль. Это обусловлено тем, что организация не является налоговым агентом для этого человека, поэтому осуществляется стандартная свободная сделка.

Так как продавец является физлицом, то он не уплачивает НДС. Это создает определенные сложности для самой компании, так как она не сможет рассчитывать на зачет и возмещение НДС. Поэтому компания теряет 18 % от цены сделки, так как от продажной суммы автомобиля придется начислять НДС. Целесообразно составлять договор купли-продажи автомобиля физического лица юридическому лицу только при условии, что не планируется в будущем продавать машину.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ

НК РФ).

Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за автомобиль, следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Отметим, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (п. 1 ст. 248 НК РФ).

При применении метода начисления для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товара, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в его оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли на основании п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

265 НК РФ, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.В силу пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ как разница между первоначальной/восстановительной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточная стоимость рассчитывается на основе данных налогового учета).

Следовательно, при реализации автомобиля доходы от его реализации могут быть уменьшены на его остаточную стоимость.

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам — комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу — можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

• Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
• Покупатель переводит деньги на счет посредника;
• Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
• Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

• Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
• Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
• Документ, удостоверяющий личность представителя;
• Паспорт транспортного средства;
• Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
• Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
• Полис ОСАГО;
• Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
• Копии платежек об уплате госпошлины;
• Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства — 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.

Если вы (юридическо лицо) покупаете автомобиль у физического лица:

1. При покупке автомобиля Юридическим лицом у физического лица, покупатель (юрид. лицо) заключает договор купли-продажи автомобиля с комиссионным магазином, то есть с нашей фирмой и перечисляет деньги на наш расчетный счет. После чего мы оформляем все необходимые документы для ГИБДД и Вашей бухгалтерии.

2. Комиссионный магазин выдает наличными или перечисляет продавцу на лицевой счет деньги.

Преимущества в данном случае переоформления автомобиля очевидны: при сотрудничестве с нами, мы выставляем вам стоимость автотранспортного средства с НДС, который вы можете принять к зачету. Вы теряете только наши комиссионные, которые гораздо ниже суммы НДС.

К примеру, когда вы покупаете автомобиль СААБ 9-5 стоимостью 1 000 000 рублей, вы эти деньги переводите на лицевой счет физического лица, или расплачиваетесь наличными и ставите автомобиль себе на баланс. Если же вы сотрудничаете с нашим автомагазином, то мы выставляем вам счет на сумму 1000 000 рублей (в том числе НДС 152 000, который вы можете потом принять к зачету). Продавец автомобиля получает 1 000 000 за вычетом наших комиссионных.

От нас вы получаете полный пакет документов, то есть договор купли-продажи автомобиля, счет, счет-фактуру, справку-счет, транзитные номера, весь необходимый пакет документов для ГИБДД, вашей бухгалтерии и ответ налоговой инспекции о правомерности сделки в случае встречной проверки.

В другом случае, когда вы переводите деньги фирме-однодневке на покупку автомобиля, за обналичивание денег вы платите почти тот же самый процент, а иногда и больше, который составляют наши комиссионные, но при этом можете получить вопросы от налоговой инспекции, не говоря уже о том случае, когда налоговые органы захотят сделать встречную проверку фирме-однодневке.

Как ооо и ип купить у физического лица товар, используя закупочный акт

Покупатель», с одной стороны, и в лице ,(наименование) (устава, доверенности)действующий на основании ,(устава, положения, доверенности или паспорта)именуемый в дальнейшем «Продавец», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», составили настоящий Акт о нижеследующем: 1. В соответствии с Договором купли-продажи транспортного средства (автомобиля) от « » г. N (далее — Договор) Продавец передал, а Покупатель принял технически исправный (легковой/грузовой) автомобиль, имеющий следующие характеристики, указанные в паспорте транспортного средства:серия N , выданном , дата выдачи « » г.:— государственный регистрационный знак ;— идентификационный номер (VIN) ;— марка, модель ТС ;— наименование (тип ТС) ;— категория ТС ;— год выпуска (изготовления) ;— модель, N двигателя ;— шасси (рама) ;— кузов N ;— цвет кузова ;— мощность двигателя, л.
с.

Похожие записи:

• Социальная защита и поддержка в Орле и Орловской области в 2023 году
• Налог на автомобили в Европе
• ​Субсидии для малого бизнеса в 2023 году — виды