Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за непробитый чек в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, можно. Такая ККТ будет соответствовать требованиям 54-ФЗ. Облачная онлайн-касса находится в специальном дата-центре, ИП подключается к ней удаленно через интернет.
Для облачной кассы предпринимателю также необходимо покупать ФН (фискальный накопитель), который будет хранить в себе данные обо всех проведенных кассовых операциях. При проведении онлайн-платежей покупатели получают электронные чеки на почту или в СМС. Обслуживанием такой кассы, как правило, занимается компания-арендодатель. Предпринимателю нужно только выбрать подходящую ККТ и оплатить аренду.
Можно ли использовать облачные кассы?
Новые правила и санкции за непробитый чек для ООО в 2024 году
В 2024 году для ООО введены новые правила и санкции за непробитый чек. Теперь компании должны обязательно пробивать чеки для каждой сделки, чтобы предотвратить нарушения и уклонение от налогового контроля.
Если ООО не пробивает чеки или пробивает их с ошибками, предусмотрены различные санкции. За первое нарушение предусмотрен штраф в размере 50 000 рублей. За повторное нарушение, сумма штрафа возрастает до 100 000 рублей. При трех и более нарушениях в течение года, ООО может быть лишено права работы с наличными денежными средствами на срок до 90 дней.
Введение этих новых правил и санкций направлено на обеспечение более жесткого контроля за деятельностью ООО и предотвращение уклонения от налогообложения. Это поможет государству в сборе налогов и обеспечит равные условия для всех компаний на рынке.
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Обязанность выдачи кассового чека
В соответствии с требованиями законодательства, в частности, отдельных положений Федерального закона № 54-ФЗ, обязанность хозсубъектов выдавать покупателям кассовые чеки напрямую зависит от их (хозсубъектов) организационно-правовой формы, а также специфики осуществляемой ими деятельности, согласно учредительным и регистрационным документам.
При этом для некоторых категорий продавцов – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей – использование кассовых аппаратов не является обязательным условием осуществления целевой деятельности.
Кассовые чеки не обязаны выдавать организации и ИП, осуществляющие уплату налогов в специальном режиме (ЕНВД либо ПСН). Однако относящиеся к данной категории продавцы обязаны по требованию клиента выдавать рукописный товарный чек (платежную квитанцию или аналогичный документ), с юридической точки зрения равнозначный кассовому.
Также кассовые чеки не выдаются организациями и ИП, осуществляющими определенные виды деятельности, среди которых:
- Продажа прессы на бумажных носителях, а также продажа иных товаров через газетные киоски при том условии, что доля печатной продукции в товарообороте киоска составляет не менее 50%, а реализуемый ассортимент утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
- Продажа: лотерейных билетов и ценных бумаг; проездных документов (кондуктором или водителем) в общественном транспорте; продуктов питания в общеобразовательных учреждениях.
- Торговля: мороженым; безалкогольными напитками в розлив; из автоцистерн (молоком, живой рыбой, керосином и т. д.); сезонными продуктами вразвал (в т. ч. фруктами, картофелем, бахчевыми культурами); религиозной атрибутикой, реализуемой официальными представителями РПЦ.
- Розничная торговля на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах либо на иных территориях аналогичного назначения. Исключение – специально оборудованные торговые точки, расположенные на означенных территориях и обеспечивающие показ и сохранность товара (магазины, автолавки, павильоны и т. д.).
- Разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук (за исключением подлежащих обязательной маркировке и технически сложных товаров соответственно) в поездах и на борту воздушных судов.
- Ремонт и изготовление ключей и металлогалантереи; ремонт и окраска обуви; прием стеклотары и утильсырья (кроме металлолома, а также драгоценных металлов и камней); реализация изделий народного художественного промысла изготовителями.
- Услуги: присмотр и уход (за детьми, больными, инвалидами, пожилыми); распилка дров и вспашка огородов; перенос грузов (на авто-, аэро- и ж/д вокзалах, речных и морских портах); сдача собственниками жилых помещений внаем.
Кроме того, не выдавать кассовые чеки имеют право действующие в труднодоступных и отдаленных местностях организации и ИП, а также аптеки, работающие в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных на территориях сельских поселений.
Если же хозсубъект не относится ни к одной из вышеозначенных категорий, кассовый чек при осуществлении целевой деятельности должен выдаваться покупателю вне зависимости от наличествующих обстоятельств.
При этом отказ покупателя от получения данного документа не является основанием для невыдачи, равно как и любые иные причины. Например, в том случае, если кассовый аппарат неисправен, продавец не имеет права принимать от клиентов деньги за товары до момента устранения неисправности.
Новые требования от ФНС
В 2024 году ФНС внесла изменения в требования к организациям по применению кассовых аппаратов и работе с чеками. Согласно новым правилам, все ООО обязаны пробивать чеки, а неотправленные в ФНС кассовые чеки влекут за собой штрафные санкции.
В соответствии с законодательством, организации обязаны применять кассовые аппараты при расчетах с населением. Основная цель этого требования заключается в борьбе с серой экономикой и контроле за оборотом денежных средств. Применение кассовых аппаратов обеспечивает прозрачность финансовых операций, что является важным фактором для государства и потребителей.
Нарушение требований ФНС по пробитию чеков может повлечь за собой штрафные санкции. Степень наказания зависит от вида нарушения и его повторяемости.
- За первое нарушение, когда организация не пробила один чек или не отправила информацию о его продаже в ФНС, взыскивается штраф в размере 10% суммы продажи товара или оказания услуги.
- При втором нарушении, когда не пробито два и более чека или не отправлена информация о их продаже в ФНС, взыскивается штраф в размере 50% от суммы продажи товара или оказания услуги.
- В случае повторного нарушения — при третьем и последующих случаях, когда не пробивается больше двух чеков или не отправляется информация о продаже в ФНС, организация может быть оштрафована на сумму до 100% от суммы продажи товара или оказания услуги.
В целях соблюдения требований ФНС, органы государственной инспекции осуществляют проверку наличия и правильное применение кассовых аппаратов, а также проводят анализ чековых операций на предмет соблюдения всех установленных правил и процедур.
Следует отметить, что штраф за непробитый чек является дополнительным к мерам ответственности, предусмотренным за другие правонарушения, такие как выдача фальшивых чеков, использование несертифицированных кассовых аппаратов и т.д.
Как избежать штрафов за непробитые чеки
Непробитые чеки могут стать причиной штрафов для ООО. Чтобы избежать нежелательных финансовых последствий, необходимо соблюдать следующие рекомендации:
| 1. | Установите надежное программное обеспечение для электронного документооборота, которое автоматически пробивает все чеки. |
| 2. | Обучите сотрудников правильно работать с кассовым аппаратом и не забывать пробивать чеки. |
| 3. | Ежедневно проверяйте отчеты о пробитых чеках и убедитесь, что нет пропусков. |
| 4. | Внедрите систему контроля за пробивкой чеков, которая будет автоматически оповещать о пропущенных чеках и предлагать решения. |
| 5. | Не забывайте о периодической профилактике и обслуживании кассового аппарата, чтобы избежать технических сбоев. |
Соблюдение этих рекомендаций поможет вашей организации избежать штрафов за непробитые чеки и сохранить репутацию надежного партнера.
Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:
- Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
- Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
- Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.
Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Последние изменения в законодательстве
В 2024 году были внесены существенные изменения в законодательство, касающееся штрафов за непробитые чеки для ООО. Эти изменения были приняты с целью более эффективного контроля за налоговыми выводами и борьбы с теневыми схемами.
Одним из главных изменений является ужесточение штрафов за непробитый чек для ООО. Теперь административный штраф составляет от 30 000 до 50 000 рублей за каждый непробитый чек.
Кроме того, в случае повторного нарушения, штрафы также будут увеличены. За второе и последующие нарушения административный штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей за каждый непробитый чек.
Данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 года и будут применяться ко всем ООО, осуществляющим деятельность в Российской Федерации.
В свете этих изменений, компаниям, занимающимся коммерческой деятельностью, рекомендуется внимательно следить за выпуском чеков и не допускать нарушение требований законодательства. В противном случае, штрафы могут серьезно повлиять на финансовое состояние организации.
Влияние непробитых чеков на ООО
Непробитые чеки могут иметь серьезное влияние на деятельность общества с ограниченной ответственностью (ООО). В соответствии с действующим законодательством, организации обязаны пробивать чеки за каждую продажу товаров или оказание услуг.
Нарушение данного требования может привести к проблемам и негативным последствиям для ООО. Ниже перечислены основные негативные аспекты непробитых чеков на ООО:
- Штрафы: За каждый непробитый чек, ООО может быть оштрафовано. Величина штрафа зависит от суммы операции и может значительно варьироваться. Накопление большого количества непробитых чеков может привести к серьезным финансовым потерям.
- Уголовная ответственность: При систематическом отказе от пробивания чеков, ответственные лица в ООО могут быть привлечены к уголовной ответственности. Это может повлечь за собой серьезные правовые санкции, включая арест и уголовное преследование.
- Снижение доверия потребителей: Непробитые чеки могут вызвать недоверие среди потребителей, что может привести к убыткам в бизнесе ООО. Потребители ожидают получить законный чек за каждую покупку, и отсутствие этого документа может вызвать сомнения в честности ООО и его товаров или услуг.
- Потеря репутации: Если ООО становится известно о нарушении требования по пробитию чеков, это может привести к негативной публичности и ухудшению репутации компании. Это может отразиться на будущих партнерских отношениях и взаимодействии с другими предприятиями.
- Судебные разбирательства: Если клиенты или контролирующие органы обнаружат непробитые чеки, это может привести к судебным разбирательствам и дополнительным затратам на юридическое сопровождение. Такие ситуации могут оказаться долгими и дорогостоящими для ООО.
Учитывая все вышеперечисленные негативные последствия, важно, чтобы ООО строго соблюдало требования пробития чеков. Налаживание системы пробития чеков и поддержание строгого контроля над процессом продажи поможет избежать негативных последствий и сохранить репутацию и здоровье финансовой деятельности организации.
Штраф за неприменение онлайн‑кассы
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
- должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
- деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.
Как избежать штрафа за отсутствие ККТ
Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.
Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.
Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.
Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.
Вариант № 1. Ничего не делать и надеяться, что налоговики не проверят
Ваши действия. Вы не пробиваете чек и не отражаете выручку в журнале кассира-операциониста. Ведь в журнале показывают выручку по данным Z-отчетов (п. 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России от 30.08.93 № 000). А неоприходованная по ККТ сумма в Z-отчет не попадет.
В течение года будьте готовы к тому, что налоговики могут вас оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, они вас проверят и обнаружат это нарушение. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2016 года (Федеральный закон -ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.