Понятие и виды текущей задолженности и платежей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятие и виды текущей задолженности и платежей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура взыскания текущих платежей может зависеть от того, какой тип банкротства имеет место: банкротство физического лица или банкротство юридического лица. Тем не менее, в обоих случаях кредиторы должны предпринимать определенные действия для взыскания текущих платежей.

Как кредиторы могут взыскать текущие платежи при банкротстве

Кредиторы могут взыскивать текущие платежи в процессе банкротства следующими способами:

1	Включение в реестр текущих платежей.	Кредиторы направляют арбитражному управляющему требование о погашении текущей задолженности и о включении в реестр текущих платежей. Управляющий направляет уведомление о включении в реестр текущих платежей.
2	Подача искового заявления в суд (не в дело о банкротстве)	Кредиторы по текущим платежам могут подать исковое заявление о взыскании задолженности в суд (арбитражный, районный) не в дело о банкротстве и получить решение суда и исполнительный документ.
3	Взыскание задолженности в исполнительном производстве	После получения исполнительного листа кредитор может направить для исполнения арбитражному управляющему, в банк на расчетный счет должника, в службу судебных приставов. Исполнительные производства по текущим платежам не прекращаются и не приостанавливаются при признании должника банкротом.
4	Возможность заключения соглашения с должником.	Кредиторы могут заключить соглашение с должником относительно удовлетворения своих требований, в том числе текущих платежей. Соглашение должно быть утверждено арбитражным судом и соответствовать требованиям закона о банкротстве.

Процедура взыскания текущих платежей

В случае банкротства юридического лица, кредиторы могут предъявить свои требования по оплате текущих платежей в качестве требований к компании в рамках процедуры банкротства. Если у компании имеется достаточное имущество, требования будут удовлетворены из средств, полученных от реализации этого имущества.

Если компания не имеет достаточного имущества, чтобы удовлетворить требования всех кредиторов, текущие платежи будут удовлетворены в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законом о банкротстве.

В случае банкротства физического лица, кредиторы также могут предъявить свои требования по оплате текущих платежей в рамках процедуры банкротства. Физическое лицо должно исполнять текущие платежи в полном объеме, если на это имеется достаточное имущество, подлежащее реализации для удовлетворения требований кредиторов.

Если физическое лицо не может исполнить текущие платежи, то оно может обратиться в арбитражный суд с заявлением об освобождении от части долга при завершении процедуры банкротства. Кредиторы также могут взыскивать текущие платежи в рамках процедуры банкротства физического лица в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законом о банкротстве.

Виды платежей при банкротстве

В процессе банкротства существует несколько видов платежей, которые должны быть выполнены для обеспечения прав банкротного активов и удовлетворения требований кредиторов. Основные виды платежей включают:

• Реестровые платежи — это платежи, которые подлежат оплате из банкротного массы до всего остального. Размер реестровых платежей определяется в соответствии с законодательством и приказом суда. Эти платежи позволяют покрыть расходы, связанные с администрированием банкротства, включая регистрацию требований кредиторов, проведение собраний кредиторов и т.д.
• Текущие платежи — это платежи, которые должны выполняться в течение процесса банкротства и связаны с текущей эксплуатацией и управлением банкротного актива. Эти платежи могут включать оплату заработной платы работников, арендные платежи, коммунальные услуги, страховые платежи и другие операционные расходы, необходимые для обеспечения нормального функционирования банкротного актива.
• Платежи по требованиям кредиторов — это платежи, которые выплачиваются из банкротного актива для удовлетворения требований кредиторов. Эти платежи зависят от приоритетов требований, установленных законодательством. Например, требования государственных органов могут иметь приоритет перед требованиями других кредиторов. Платежи по требованиям кредиторов выполняются в соответствии с планом распределения средств, утвержденным судом.

Важно отметить, что порядок и размер платежей при банкротстве могут существенно отличаться в зависимости от юрисдикции и типа банкротства. Поэтому, в случае возникновения ситуации банкротства, рекомендуется обратиться к квалифицированным специалистам, чтобы получить юридическую консультацию и подробную информацию о виде и размере платежей, соответствующих конкретному случаю.

Учитывайте, что к дебиторской задолженности относятся и всевозможные санкции, допустим, еще и штраф или неустойка. Даже если они не прописаны в договоре, кредитор вправе требовать стяжание пени согласно ставке Центрального банка.

Процедура начинается с составления предварительной претензии: юрист фирмы направляет второй стороне официальное письмо с требованием погасить обязательства. В случае отказа или игнорирования данного уведомления дело переходит в суд.

Когда речь идет о 400 000 рублей и меньше, допустимо сразу инициировать выдачу исполнительного листа. Если требуется выплатить больше, иск передается в арбитраж, вместе с копией претензии, ответом и свидетельствами неисполнения контракта – счетами, актами и тому подобными документами.

При удовлетворении заявки за взыскание отвечают приставы. И даже при банкротстве ответчика оно все еще возможно: если компания окажется в реестре (очереди) кредиторов, она получит деньги после реализации имущества ликвидированного лица на аукционе.

Под дебиторской понимается задолженность, от невозврата которой можно защититься оформлением специального полиса. После этого, если вторая сторона обанкротится, нарушит график платежей или проигнорирует свою часть сделки, можно претендовать на компенсацию.

Для активации договора, предотвращающего риски, необходимо подать страховщику список кредитуемых клиентов и реестр старения. Оформление проходит по одной из двух схем:

• генеральное – общее соглашение, которое регламентирует все случаи;
• по полису – отдельный документ на каждую сделку, с номером накладной, датой отгрузки, лимитом, конкретной суммой.

С таким подходом все заботы по проверке благонадежности партнеров перекладываются на компанию-регулятора, которая становится своеобразной службой безопасности. Но важно помнить, что она фактически не заинтересована выплачивать какие-либо деньги, поэтому контракт с ней нужно составлять очень внимательно.

Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности

Противоположность дебиторской задолженности — это задолженность кредиторская. То есть сумма, которую должны компании, — «дебиторка». Долг самой компании перед кем-либо — «кредиторка».

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей — важный показатель для бизнеса. Он позволяет определить, насколько эффективно компания использует имеющиеся ресурсы для повышения финансового результата. А еще его анализируют инвесторы при оценке финансовой деятельности компании.

Дебиторку и кредиторку подсчитывают минимум раз в год. Анализируют не только текущие показатели, но и их динамику по сравнению с прошлым периодом. Данные используют при планировании стратегии и бюджета на следующий год.

Рассчитывают коэффициент по формуле:

Коэффициент соотношения = дебиторская задолженность / кредиторская задолженность

Оптимальный результат показателя — от 0,9 до 1,1. Это означает, что разница между дебиторкой и кредиторкой не превышает 10 %.

Коэффициент больше единицы означает, что компания быстро расплачивается с кредиторами, а вот возврат по долгам ожидает долго. Такая ситуация негативно отражается на платежеспособности предприятия, поскольку дополнительные финансовые средства извлекаются из оборота. Необходимо поработать с контрагентами, пересмотреть условия договоров или поискать более надежных партнёров.

Показатель меньше единицы говорит, что компания быстро получает возврат долгов, но при этом сложно и долго рассчитывается с контрагентами. В итоге кредиторская задолженность становится основным источником финансирования. Нужно наладить рабочие процессы, чтобы меньше нуждаться в заимствованных деньгах: увеличить оборот предприятия, перераспределить бюджеты.

Ещё один момент, который связывает дебиторскую и кредиторскую задолженность — это готовность кредитора предоставлять или продлевать займ. Чем значительнее дебиторка по отношению к продажам, выше средние сроки ее погашения, больше процент сомнительных должников, тем сильнее вероятность отказа в займе или повышения его стоимости.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заказчик имеет право:
   1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
   2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
   3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
2. Заказчик обязан:
   1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
   2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
   3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
   4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
3. Исполнитель имеет право:
   1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
   2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
      • неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
      • если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
   3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
   4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
   5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
4. Исполнитель обязан:
   1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
   2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
   3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
   4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
   5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
5. Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

1. Исполнитель соблюдает режим конфиденциальности всей информации, полученной от Заказчика в процессе оказания юридических услуг и уполномоченных им лиц, конфиденциальность личной информации Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
2. Заказчик уведомлен и соглашается с тем, что он отправляет информацию по незащищенным каналам электронной связи компьютерной сети общего пользования, и Исполнитель не несет ответственность за сохранность информации, передаваемой по таким каналам электронной связи.
3. Письменная консультация, письменные документы (заявления, письма, жалобы, претензии и иные по запросу Заказчика), подготовленные Исполнителем, высылаются Заказчику на электронный адрес, указанный им в Онлайн-заказе юридических услуг. Заказчик не вправе использовать полученные от Заказчика документы для распространения среди неограниченного круга лиц и публикации на интернет-ресурсах.
4. Акцептируя настоящую Оферту, Заказчик выражает своё согласие Исполнителю обрабатывать свои персональные данные, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, место работы и должность, почтовый адрес, домашний, рабочий и мобильный телефоны, адрес электронной почты, иные сведения, предоставленные для оказания услуг, включая сбор систематизацию, накопление, хранение, уточнение, использование, распространение, для проведения исследований, направленных на улучшение качества услуг Исполнителя, маркетинговых акций, стратегических исследований и для продвижения услуг Исполнителя путём прямых контактов с Заказчиком с помощью различных средств связи, включая, но не ограничиваясь: почтовую рассылку, электронную почту, информационную сеть Интернет. Заказчик выражает согласие Исполнителю на обработку своих персональных данных с помощью автоматизированных систем управления базами данных и иных программных средств. Заказчик не возражает против передачи Исполнителем своих персональных данных третьим лицам, если это необходимо для реализации настоящего Договора.
5. Согласие Заказчика на сбор и обработку его персональных данных является бессрочным и может быть отозвано путём направления Исполнителю письменного заявления.

Суть и отличия дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – совокупность долгов, которые должны вернуть интернет-магазину его контрагенты: клиенты и партнеры. Зачастую это средства за реализованные продукты/услуги, еще не поступившие от покупателей. Они являются одной из составляющих оборотного капитала компании.

Задолженность возникает:

• по контрактам с отсрочкой платежей (когда товар продается в кредит физическим лицам, отправляется заказчику без предоплаты или реализуется оптовая партия какой-либо организации со сроком выплат в 1-3 и более месяцев);
• при выявлении недостач;
• при нанесении ущерба в результате мошенничества, необоснованных затрат;
• при задержках возврата подотчетных денежных средств на кассу персоналом.

Понятие и виды текущих платежей по задолженности

Наиболее распространенными на сегодняшний день являются текущие и реестровые платежи по задолженностям.
В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под текущими платежами понимаются такие денежные и иные обязательства, а также требования, направленные на уплату выходных пособий или заработной платы для тех лиц, которые взаимодействовали с должником на основании заключенного трудового договора. Кроме того, к текущим платежам в соответствии с нормами указанной статьи относятся также обязательные платежи в налоговые органы и государственные и негосударственные фонды, если их совершение должно осуществляться после даты принятия к рассмотрению судом заявления о признании должника финансово несостоятельным.

Отличия текущих и реестровых платежей, с точки зрения закона

Кроме различия в возникновении, между реестровыми и текущими платежами имеется также еще ряд отличий:

• погашение платежей. В первую очередь погашение осуществляется в отношении текущих платежей, для которых создается специальный график в соответствии с очередностью;
• влияние на составление графика погашения. В случае с текущими платежами кредиторы не имеют права влиять на срок погашения и существующую очередность – платежи должны осуществляться по мере возникновения такой необходимости. В случае с реестровыми платежами кредиторы имеют право оказать влияние на очередность погашения задолженности (например, сначала удовлетворяются требования залоговых кредиторов, после – конкурсных, если речь идет о кредиторах одной – третьей – очереди);
• как уже говорилось выше, сроки возникновения платежей. Реестровые платежи – это всегда платежи по обязательствам, возникшим до даты введения процедуры банкротства юридического лица. Текущие – все платежи, формируемые уже после введения процедуры банкротства.

Порядок перечисления денежных средств

Указанных платежей много, их все нужно погасить. Но делается это не одновременно. Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве юр. лица прописана в законе №127-ФЗ (Закон о банкротстве). Сначала возвращают средства (оплачивают услуги) займодателям первой очереди, а затем всё, что останется, распределяют между займодателями второй очереди. Очевидно, что права последних могут быть ущемлены. Кредиторы имеют право подать жалобу в Арбитражный суд, в этом случае выплаты будут производиться в том порядке, который определит суд.

Как только потенциальный банкрот изыскивает средства на погашение своих долгов, начинаются выплаты:

• первым делом – судебные издержки, оплата услуг арбитражного управляющего;
• затем – оплата труда и выплаты выходных пособий сотрудникам компании;
• следующий шаг – коммунальные платежи, аренда, налоги, штрафы суммы выходных пособий, которые превышали установленный законом минимум (то есть излишки);
• и только после этого погашаются все остальные долги юр. лица.

Заметим, требования займодателей одной очереди удовлетворяются в календарном порядке. Сроки выплат конкурсным займодателям управляющий оговаривает с ними дополнительно. Стороны заключают соглашение, договоренность фиксируется документально.

Этапы проведения процедуры банкротства

Этап #1 — обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование.

Этап #2 — наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»).

Этап #3 — финансовое оздоровление. Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями.

Этап #4 — внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).

Этап #5 — конкурсное производство. Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.

Погашение и списание ДЗ

С текущей ДЗ проблемы не возникают — оплата поступает в оговоренные сроки. Когда допускается просрочка, дебитор начинает претензионную работу:

• сначала пишется претензия с указанием суммы, периода просрочки, начисленных сумм пеней, штрафов и требуемой даты погашения;
• при отсутствии ответа в течение 30 календарных дней, или получения неприемлемых условий погашения, кредитор обращается в Арбитражный суд. Когда сумма долга меньше 400 тысяч рублей, подаётся заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — подаётся исковое заявление с приложением всех подтверждающих документов.;
• после рассмотрения заявления Арбитражный суд выносит решение и передаёт исполнительный лист судебным приставам.

Типовой срок исковой давности составляет 3 года с момента возникновения задолженности. Он может приостанавливаться, если:

1. в последние 6 месяцев срока давности ответчик не мог обратиться в суд из-за форс-мажора;
2. стороны пытаются решить вопрос с привлечением посредника.

После истечения срока давности дебиторская задолженность должна быть списана. Составляется бухгалтерская справка и делается проводка:

• Дт 91 — Кт 60 (62, 68, 69, 76…).

Регулирующее законодательство

Вопросы, связанные со взысканием текущих платежей в конкурсном производстве, решаются арбитражным судом, который руководствуется не личными нуждами или предпочтениями, а базой законов, предусматривающих процесс формирования реестра текущих платежей в кон. производстве. Таким законом о банкротстве является Федеральный закон №127. Несмотря на то что его приняли ещё в далеком 2002 году, благодаря поправкам, внесенным в 2015, он до сих пор продолжает оставаться актуальным.

Рассмотрим главные пункты ФЗ о банкротстве, которые помогут разобраться в основных нюансах того, как попасть в реестр текущих платежей:

• Первый пункт пятой статьи помогает разобраться с понятием выплат и принципом их создания;
• Во втором и третьем пунктах статьи говорится о требованиях кредиторов, которые появились после окончания суда, посвященного несостоятельности должника. А конкретно о том, что подобные требования не могут быть включены в реестр, поскольку появляются уже после того, как суд принял решение (к примеру, о банкротстве застройщика). Но это не значит, что подобные требования не будут удовлетворены. Просто их очередность немного сдвигается;
• В статье 96 идет речь о моратории, который может распространяться на определенные разновидности платежей. Но его могут снять, как только закончится суд;
• Пункт один статьи 134 говорит о том, что есть возможность осуществить текущие платежи и поставить их в реестр. От этого напрямую зависит, кто в первую очередь будет получать деньги. Например, первыми финансовую компенсацию получат кредиторы, данные о которых были внесены первыми ещё до того, как начались судебные заседания;
• В третьем пункте говорится о жалобах на финуправа, если они поступят в суд. Часто такие жалобы поступают, если специалист бездействует или плохо выполняет свои профессиональные обязанности. Иногда благодаря жалобам суд меняет очередность кредиторов;
• Если суммы требований больше, чем предусмотрено трудовым законодательством, подробнее об этой проблеме можно почитать в пункте 2.1. Эти требования будут считаться текущими, но их погашение будет проводиться в третьей очереди.

Похожие записи:

• Обнуления деклараций: причины и последствия
• Законные способы обжалования увольнения работника по статье: полная инструкция
• Новый РСВ и новый ежемесячный отчет с 2023 года