Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы ООО на ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Не медлить с налогами
Прежде всего, изменения касаются сроков уплаты налогов. Если у компании в собственности здание, участок земли, машиноместо или площадь в торговом центре, она должна знать об изменениях правил уплаты налога на имущество с 1 января 2024 года. Они касаются трех документов отчетности — налоговой декларации за год, уведомления об ее предоставлении и расчета начисленной суммы налога.
Срок подачи годовой декларации за прошедший год сокращается — не до 25 марта, а до 25 февраля следующего за истекшим налоговым периодом года. Срок уплаты налога сохраняется прежний — 28 февраля.
Уведомление о предоставлении декларации также придется подавать раньше — не до 1 марта, а до 1 февраля. Налоговая обещает рассматривать уведомления за 10 рабочих дней, а не за 30, как сейчас. Уведомление об исчисленной сумме налога теперь подавать не придется, поскольку вся отчетность по объектам, имеющимся в декларации, будет представлена до уплаты налогов.
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО — какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.
Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.
Ведение налогового учета — это обязательное условие функционирования ООО, вне зависимости от того, какую систему налогообложения выбрал учредитель. Если используется упрощенка, то для этого используется КУДиР, то есть книга учета доходов и расходов. В случае, когда при этом выбран объект «Доходы», то в графы «Расход» информацию можно не вносить.
Касательно ЕСХН ситуация несколько сложнее. За основу берется налоговый учет, как и в случае применения ОСН. Если же точно определить налоговую базу невозможно, то, согласно гл. 25 Налогового Кодекса Российской Федерации, создаются регистры налогового учета по определенной компанией форме.
Список отчетов, которые необходимо сдавать в 2024 году
Владельцы ООО на основе должны сдавать следующую отчетность в 2024 году:
- Годовой отчет о финансовых результатах
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о внесении изменений в устав
- Отчет о внесении изменений в состав участников
Все отчеты должны быть составлены в соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации.
Кроме того, также необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на требования к отчетности.
В общем, владельцы ООО должны быть готовы предоставить полную и точную отчетность, чтобы соответствовать законодательным требованиям и избежать негативных последствий.
В таблице ниже представлено подробное описание каждого отчета и сроки его сдачи:
| Название отчета | Сроки сдачи |
|---|---|
| Годовой отчет о финансовых результатах | До 30 апреля 2024 года |
| Бухгалтерский баланс | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о движении денежных средств | До 30 апреля 2024 года |
| Отчет о внесении изменений в устав | В течение 5 дней после принятия решения |
| Отчет о внесении изменений в состав участников | В течение 5 дней после принятия решения |
Единый налог на вмененный доход
ООО, применяющие ОСНО (общая система налогообложения), имеют возможность перейти на уплату ЕНВД, если они отвечают определенным условиям. Такие условия включают ограничения по объему выручки и осуществляемым видам деятельности.
ООО, перешедшие на уплату ЕНВД, должны следовать особенностям данного режима и сдавать соответствующие отчеты. В 2024 году ООО, работающие на уплату ЕНВД, должны сдать следующие отчеты:
1. Книга доходов и расходов – отчет, в котором ООО предоставляет информацию о своей деятельности и доходах, полученных за отчетный период.
2. Справка по форме ЕНВД-1 – отчет, содержащий информацию о выплаченной сумме ЕНВД за отчетный период.
Эти отчеты должны быть сданы в налоговый орган по месту учета ООО не позднее сроков, установленных законодательством. Однако, следует учитывать, что сроки могут быть изменены, поэтому необходимо отслеживать актуальную информацию о сдаче отчетов.
ЕНВД предоставляет определенные преимущества, такие как упрощение процедур налогообложения и фиксированная сумма налога. Переход на уплату ЕНВД может быть выгодным для ООО, которые соответствуют требованиям данного режима и ведут деятельность, позволяющую воспользоваться его преимуществами.
Учет и отчетность по заработной плате
Для выполнения учета и составления отчетности по заработной плате ООО на общей системе налогообложения должно соблюдать следующие требования:
- Вести учет начислений и удержаний по заработной плате для каждого сотрудника.
- Составлять начисления заработной платы в соответствии с действующим законодательством о труде.
- Соблюдать правила и порядок начисления и уплаты налогов и обязательных платежей.
- Проводить учет и отчетность по заработной плате в соответствии с установленными сроками.
Основные отчеты по заработной плате, которые ООО на общей системе налогообложения должно представлять в 2024 году:
- Отчет о начислениях заработной платы за отчетный период.
- Отчет о начисленных налогах и обязательных платежах за отчетный период.
- Отчет о начислениях и удержаниях по страховым взносам за отчетный период.
- Отчет о выплаченной заработной плате за отчетный период.
- Отчет о расчетах с физическими лицами по заработной плате за отчетный период.
Кроме того, при необходимости ООО на общей системе налогообложения может быть обязано предоставить другие документы и отчеты по заработной плате. При составлении отчетности необходимо учитывать изменения в законодательстве и требования налоговых органов, чтобы избежать возможных нарушений и штрафов.
Обзор отчетности ООО на ОСНО в 2024 году
Отчетность ООО на ОСНО в 2024 году должна включать в себя несколько основных отчетов:
- Бухгалтерский баланс — отчет, в котором отражается финансовое положение организации на конец отчетного периода. В нем указывается стоимость активов, обязательств и собственного капитала.
- Отчет о финансовых результатах — отчет, в котором представлена информация о прибыли или убытках организации за отчетный период. В отчете указываются все доходы и расходы, а также налог на прибыль.
- Отчет о движении денежных средств — отчет, в котором отображается движение денежных средств внутри организации за отчетный период. В нем указываются поступления и расходы денежных средств по разным видам операций.
- Отчет о составе капитала — отчет, который показывает изменение состава капитала организации за отчетный период. В нем указывается разница между начальным и конечным составом капитала.
- Отчет о движении по счету финансовых результатов — отчет, в котором отображается движение по счету финансовых результатов (прибылей и убытков) организации за отчетный период. В нем указываются все доходы и расходы, приведенные по разным счетам.
- Сводный отчет о прибылях и убытках — отчет, в котором указывается суммарная прибыль или убыток организации за отчетный период.
Все отчеты должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером, а также заверены печатью организации.
Отчет о движении денежных средств
В соответствии с требованиями законодательства, ООО, работающее на основе общей системы налогообложения (ОСНО), обязано представлять отчет о движении денежных средств.
Данный отчет представляет собой сводную информацию о поступлениях и расходах денежных средств, осуществленных в течение отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен содержать следующую информацию:
- Суммы поступлений денежных средств от реализации товаров, работ, услуг;
- Суммы поступлений от других видов деятельности, не связанных с основным видом деятельности организации;
- Суммы поступлений от продажи имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы поступлений от получения займов, кредитов, в том числе от банков;
- Суммы расходов на оплату товаров, работ, услуг, а также на оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей;
- Суммы расходов на приобретение имущества, права требования, интеллектуальной собственности;
- Суммы расходов на погашение займов, кредитов;
- Суммы расходов на выплату вознаграждений сотрудникам и выплаты на социальные нужды;
- Суммы расходов на иные цели, не связанные с основной деятельностью организации.
Отчет о движении денежных средств должен быть подписан уполномоченным лицом и представлен в налоговый орган в установленном порядке и сроки.
Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:
-
ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.
-
УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.
Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.
-
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.
-
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.
-
ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.
Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.