Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату | Исключения |
| Пенсионный | За себя |
|
120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов | 15 600 ₽ | Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен |
Имущественный налоговый вычет за 2022 год предоставляется только при покупке жилой недвижимости. В 2023 году существуют строгие условия его получения, так как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, дома или другого жилья может только налоговый резидент РФ и плательщик НДФЛ. Сколько составляет сумма вычета: 2 млн рублей за покупку и 3 млн рублей за проценты, если использовалась ипотека.
Возврат денежных средств — не более 13% от стоимости жилья в пределах лимита. Недополученный остаток основного вычета можно перенести на недвижимость, купленную в будущем. Остаток ипотечного перенести нельзя, так как он предоставляется только на один объект недвижимости.
Помните, что имущественный вычет по НДФЛ не имеет срока давности, и если в данный момент у вас нет налогооблагаемого дохода, вы сможете возместить НДФЛ, когда начнете его платить.
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату
Размер налогового вычета за квартиру в 2023 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.
Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости
| Цена жилья | Размер вычета | Сумма к возврату |
|---|---|---|
|
1 200 000 ₽ |
1 200 000 ₽ |
156 000 ₽ |
|
1 900 000 ₽ |
1 900 000 ₽ |
247 000 ₽ |
|
2 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
2 100 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
10 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
Когда вычет не предоставляется
Налоговый вычет при покупке недвижимости не получится получить, если:
- договор купли-продажи недвижимости оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка и дедушка, супруги);
- у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги;
- недвижимость приобретена за счет средств работодателя;
- вы приобрели недвижимость по программе «Военная ипотека» и не использовали собственные средства для покупки;
- налоговая декларация уже подана в текущем налоговом периоде (декларацию можно подавать раз в год);
- при покупке квартиры в новостройке еще не подписан акт приема-передачи;
- вы уже получаете вычет у работодателя (ваш подоходный налог не удерживается из заработной платы);
- имущественный и процентный вычеты уже были получены ранее;
- объект недвижимости получен в дар или наследство;
- ваш объект недвижимости — это апартаменты или земельный участок с категорией «садоводство и огородничество»;
- вы купили земельный участок под строительство жилого дома и не оформили право собственности на дом;
- вы — индивидуальный предприниматель и работаете по упрощенной или вмененной системе налогообложения.
Возврат процентов по ипотеке
Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.
Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.
Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.
Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.
Какие документы нужны для компенсации за покупку жилья?
Перечень документов для вычета:
- Выписка из ЕГРН, свидетельство, либо акт от застройщика.
- Договор на сделку.
- Платежки любого вида как доказательство оплаты жилья.
- Справка банка об уплаченных процентах, договор об ипотеке.
- Свидетельство о рождении, если дети участвуют в процессе.
- Справка о доходах от бухгалтерии предприятия.
- Паспорт, ИНН, их копии.
- Брачный документ, если задействованы супруги.
- Налоговая декларация.
Что касается последней, то подать ее можно тремя способами:
- Лично, через отделение ФНС. Вариант, выбираемый многими. Конечно, здесь можно рассчитывать на помощь в заполнении непростой справки со стороны сотрудников организации. Но специалисты на приеме — не те лица, кто проверяет все документы и выносит последнее слово. Зачастую приходится перезаполнять декларацию ввиду определенных ошибок. Вам позвонят и вызовут вновь, тут нужно набраться терпения. Например, предприятие изменило название, и уже могут возникнуть сложности и вопросы при заполнении бумаг.
- Через сайт ФНС.
- Через госуслуги. Функция доступна для лиц с подтвержденной учетной записью.
Сумма, на которую можно рассчитывать по этой льготе
В 2014 году был скорректирован Налоговый Кодекс (НК). В итоге, все объекты недвижимого имущества можно разделить на две группы:
- Те, которые стали собственностью до 2014 года.
- Те, которые стали собственностью после 2014 года.
От того, к какой из них относится квартира или жилой дом, зависят особенности расчета налогового вычета. Они, в том числе с изменениями для супругов, представлены в этой таблице:
| Расходы | Дата | Максимальная сумма, с которой можно вернуть часть | Условия |
| Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа, который становится общей собственностью (официальный брак) | До 2014 года | 2 миллиона рублей | Сумма не может быть больше той, которая внесена в государственный бюджет |
| После 2014 года | 2 миллиона рублей на мужа и жену | ||
| Приобретение нескольких объектов недвижимого имущества жилого типа | До 2014 года | 2 миллиона рублей | Льгота рассчитывается по одному объекту |
| После 2014 года | 2 миллиона рублей | Налоговый вычет рассчитывается по всем объектам | |
| Жилищный кредит, основной долг | До 2014 года | Не ограничена | |
| После 2014 года | 3 миллиона рублей | ||
| Жилищный кредит, проценты | До 2014 года | По одному объекту недвижимого имущества | По одному заявлению |
| После 2014 года | По всем объектам недвижимого имущества | По отдельному заявлению на каждый объект | |
| Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа в рамках договора долевого участия (ДДУ) | До 2014 года | 2 миллиона рублей | Льгота рассчитывается с учетом распределения долей, точнее, ее величины |
| После 2014 года | 2 миллиона рублей | Льгота вычет рассчитывается без учета распределения долей, точнее, ее величины, т.е. дается каждому |
Как уже отмечалось ранее, в официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Добавим то, что при этом не играет роли, имеет ли второй супруг доход, или нет.
Изменения в 2023 году
В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.
Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.
Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.
Налоговый вычет за ИИС
С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.
Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:
- Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
- Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
- Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
- У инвестора может быть не более одного счета.
- Счет может быть только рублевым.
- Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
- Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
Примеры расчета вычета
В различных ситуация особенности получения вычета различаются:
- Кредитная квартира (новостройка). В этом случае можно претендовать на вычет в размере 260 тыс. рублей (в пределах личных средств, потраченных на покупку и отделку квартиры) и в размере 390 тыс. рублей (в пределах суммы, потраченной на уплату процентов по ипотеке). Совокупный лимит расходов — 5 млн рублей (2 млн (покупка и отделка) + 3 млн (проценты по ипотеке). Если фактические расходы были больше, на сумму превышения вычет не предоставляется. Вычет прекращает свое действие, как только достигнет своего лимита.
- Кредитная квартира (вторичное жилье). В этом случае действуют вычеты и на покупку квартиры, и на проценты по ипотеке, однако включить в расходы затраты на ремонт и отделку нельзя.
- Покупка квартиры супругами в совместную собственность. Поскольку каждый супруг имеет свое личное право на вычет, то на всю семью размер вычета (лимитов по расходам и сумм вычетов) фактически удваивается. В этом случае супругам, кроме того, разрешается перераспределять вычет по договоренности между собой, но в пределах доступного каждому из них размера.
- Покупка квартиры в долевую собственность. В этом случае расчеты делаются по каждому дольщику и в пределах их долей. Например, если квартиру купили супруги и доля каждого — 50%, то размер вычета сократиться наполовину. Но здесь возможны варианты, которые будут учитывать: кто фактически несет расходы, кому из супругов вычет нужнее, о каком порядке определения и размерах долей договорились супруги между собой. Важно: указанное выше правило по распределению вычета согласно долям действует только для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. После этой даты размер долей во внимание не принимается. Равное право на вычет имеют все дольщики, и оно ограничивается только пределами фактически понесенных каждым из них расходов – так же, как и при совместной собственности.
В каких случаях можно получить имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку
Если движимость оказалась в общем долевом состоянии до 1 января 2014 года, то уменьшающее начисление будет распределено между всеми совладельцами в соответствии с оформленными бумагами. Если такая сделка состоялась после 1 января 2014 года, то уменьшающее начисление в не учитывается на каждого.
Он будет предоставлен с учетом затрат каждого владельца. Распределение начисления по долям может не привлекаться, если сред владельцев учтены несовершеннолетние дети. Обязательство мены с доплатой — тоже повод для формирования полагающегося начисления. Такой вариант не воспрещается налоговым кодексом.
Имущество, полученное в собственность в браке – совместная, поэтому оба собственника могут оформить бумаги для налоговой или распределить это право между собой по обоюдному согласию.