Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет в 2023 году: изменения, сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество. Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории.
Получение налогового вычета при покупке квартиры с ребенком
Гражданин Д. Гоцман, поснимав деньги со всех своих счетов, и не посоветовавшись с соседями, решил-таки купить новую квартиру за 6 млн. руб.
Как заботливый глава семейства он оформил собственность в равных долях на всех членов своего клана – на себя, на свою жену, на любимую тещу и на маленькую дочь. По ¼ доли на каждого.
Врожденная тяга к нажитому непосильным трудом капиталу подсказала Гоцману, что часть потраченных денег можно вернуть от государства. Если его об этом грамотно попросить. Гоцман так и сделал. Вместе с супругой и тещей он подал в местную УФНС декларацию по форме 3-НДФЛ с заявлением о возврате подоходного налога за покупку жилья. И указал, что за долю дочери он и его супруга готовы таки сами получить вычет.
Итого, по возврату налога семейство Гоцмана имеет следующую картину:
С точки зрения налоговиков, «затраты» каждого собственника = ¼ * 6 млн. руб. = 1 500 000 руб.
Эта сумма меньше, чем максимально допустимый вычет на нос (2 млн. руб.), поэтому Гоцман со своей супругой увеличили размер своих вычетов на 500 000 руб. каждый, за счет доли дочери. Так каждый из родителей возвращает себе максимально возможную сумму с покупки квартиры. Что получаем:
Возврат налога Гоцману (за свою долю и часть доли дочери)
= 1 500 000 * 13% + 500 000 * 13% = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.
Возврат жене Гоцмана (за свою долю и часть доли дочери)
= 1 500 000 * 13% + 500 000 * 13% = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.
Возврат теще Гоцмана = 1 500 000 * 13% = 195 000 руб.
Общий возврат НДФЛ на все семейство = 715 000 руб.
Оставшаяся часть доли дочери (1 500 000 – 500 000 – 500 000 = 500 000 руб.) осталась таки невостребованной.
А если бы Гоцман оформил квартиру только на себя и жену, то смог бы вернуть в семью НДФЛ только на сумму = 260 000 Х 2 = 520 000 руб.
Если бы Гоцман оформил квартиру только на дочь, то смог бы получить за нее единственный вычет = 260 000 руб.
Именно поэтому Гоцман, будучи в здравом уме, оформил квартиру на всех своих домочадцев, и вернул в бюджет семьи максимально возможную сумму.
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.
Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.
Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.
В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.
Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.
При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.
Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком
Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.
Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.
Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?
Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.
В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.
Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.
Можно ли воспользоваться вычетом ребенка, если ранее уже получал вычет на себя?
Это интересный вопрос – на него есть несколько ответов:
· Если человек уже исчерпал максимальную сумму вычета, то есть получил от государства 260 тысяч рублей по объекту недвижимости, то такая возможность ему не доступна.
· Если вычет оформлялся не в полной мере, но по другому объекту, то получить вычет за ребенка при покупке новой квартиры также нельзя.
· Воспользоваться правом на вычет ребенка можно в том случае, если человек оформлял вычет по текущему объекту недвижимости ранее, но не достиг максимально возможной суммы возврата. Пример. В позапрошлом году вы приобрели квартиру и в прошлом году вернули 13% с суммы в один миллион рублей. В нынешнем году вы узнали о том, что на ребенка тоже можно оформлять вычет – у вас есть право получить вычет еще с одного миллиона рублей. Для этого вам потребуется снова обратиться в тот налоговый орган, где оформлялся первый возврат подоходного налога. Если у сотрудников ведомства возникнут вопросы – сослаться необходимо на Письмо Министерства Финансов России от 2 февраля 2012 года №03-04-05/9-109.
Ндфл при продаже квартиры, в которой есть доли несовершеннолетних детей
Продажа квартиры, доли которой находятся в собственности несовершеннолетних детей: ндфл и право на вычеты
При продаже квартиры у налогоплательщиков (в том числе и детей) образуется доход, который, в зависимости от срока нахождения недвижимости в собственности, либо подлежит налогообложению ндфл, либо нет:
- если право собственности на проданную квартиру возникло до 2016 года, тогда налогоплательщики освобождаются от ндфл, если на дату продажу они владеют данной недвижимостью 3 года или более;
- если же право собственности датируется от 2016 года и позднее, тогда срок на момент продажи квартиры для освобождения от уплаты подоходного налога должен составлять не менее 5 лет.
Глава 23 НК РФ, посвященная налогу НДФЛ, применяется одинаково ко всем налогоплательщикам в независимости от их возраста (то есть положения главы также распространяются и на детей).
Следовательно, при продаже квартиры ребенком (или доли квартиры, принадлежащей детям) в случае владения ею менее минимального срока (3 или 5 лет, см. выше), у него возникают доходы, подлежащие налогообложению ндфл.
В то же время ребенок, согласно ст. 220 НК РФ, имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 млн рублей. Другими словами, доход, полученный от продажи квартиры ребенком, можно уменьшить до 1 млн рублей и с разницы (если она получится положительной) рассчитать налог к уплате по ставке 13 %. Если разница выйдет отрицательной, следовательно, дохода нет, не будет и налога.
Когда можно получить?
Дополнительно требования предъявляются к совершаемой сделке. Так, вычет предоставляется, если квартира была куплена:
- на собственные средства (если использовали ипотеку, тоже можно получить вычет за ребенка, но это уже другая разновидность, большая сумма и иные условия применения);
- не у близких родственников (такое ограничение было введено, чтобы люди не совершали фиктивные сделки купли-продажи недвижимости, желая получить налоговый вычет, фактически не платя ни за что и не получая квартиру в собственность).
Дополнительно родители опасаются, что право на вычет за ребенка у них есть не всегда. Возврат возможно оформить за несовершеннолетнего, если собственником выступает:
- Только ребенок. К примеру, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и оформили ее на ребенка. Если ранее вычет вами не использовался, то за ребенка можно получить возврат по полной стоимости.
- И вы, и ваш ребенок. Например, приобретая ту же квартиру за 1 500 000 руб. по ½ на каждого, вы можете получить вычет за себя и за ребенка по 750 000 руб.
Если родителей у ребенка несколько, то каждый имеет право на вычет, но суммарно он не должен превышать стоимость доли.
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.
Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье.
В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей.
Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
Верните до 260 тысяч рублей за покупку недвижимости!
Налоговый вычет при продаже квартиры несовершеннолетним
От продажи недвижимости у ее прежнего владельца возникает доход, который облагается НДФЛ. При этом, не имеет значения, сколько лет налогоплательщику. Нормы Главы 23 НК применяются ко всем одинаково независимо от возраста.
Следовательно, когда родители продают квартиру, которая находилась в собственности их несовершеннолетнего ребенка менее установленного срока, они обязаны предоставить от его имени налоговую декларацию. Также родители вправе заявить от имени ребенка налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК. Такой вывод содержится в письме Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36433.
Пример 7
В 2020 г. родители переписали квартиру на 2 несовершеннолетних дочерей по договору дарения (доли 50/50). В 2020 г. недвижимость пришлось продать за 3 140 400 руб. Т.к. жилье находилось в собственности детей менее 3 положенных лет, им нужно заплатить с продажи НДФЛ (о подобной ситуации — см. письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30732).
Как законные представители дочерей, родители подали от их имени декларации в налоговую и заявили вычет. Посчитаем НДФЛ к уплате для каждой:
- 1 570 200 руб. — стоимость доли;
- 500 000 руб. — размер вычета (1/2 от максимального 1 000 000 руб.);
- 1 570 200 – 500 000 = 1 070 200 руб. — база по НДФЛ;
- 1 070 200 × 13% = 139 126 руб. — НДЛФ к уплате.
Родителям, покупающим квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка, полагается преференция в таком же объеме, что и остальным покупателям жилплощади. Им выплачивается вычет в размере до 260 тыс. рублей, т.е. 13% от максимальной базы в 2 млн. Выплаты не будут больше реального уплаченного налога. Если гражданин за предшествующий период заплатил меньше НДФЛ, чем ему положен возврат, компенсацию не удастся получить полностью. Остальные средства будут выплачены в последующем периоде.
При выкупе жилплощади на средства целевых займов налоговый имущественный вычет за ребенка рассчитывается иначе. Налоги возвращаются с предельной суммы в 3 млн. рублей. Эти средства не выплачиваются все сразу. Они распределяются на период, который указан в кредитном соглашении, в равных частях. Если плательщик выполняет свои обязательства перед банковской структурой досрочно, общая положенная сумма начисляется в последующем периоде.
Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).
Пример:
Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
Это важно знать: Нужно ли подавать декларацию при покупке квартиры
Оформите заказ в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ
Документы для получения вычета за ребенка
- Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
- Справка 2 НДФЛ.
- Паспорт или его копия.
- Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган)
- Заявление о подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
- Заявление о распределении расходов при покупке жилья совместно с ребенком.
- Свидетельство о рождении ребенка.
- Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
- Выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.
- Документы, подтверждающие расходы: выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.
Дополнительно, если вычет заявляется по ипотеке, необходимо будет представить:
- Кредитный договор и допсоглашения к нему (при наличии).
- График погашения платежей по ипотеке.
- Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).
Как в программе 3ндфл указать долю за 2021 год
В пункте 1.1 (лист Д1) налоговой декларации имеется пустая ячейка, требующая от налогоплательщика написания кода наименования того объекта недвижимости, за который он хочет получить компенсацию. Действующим законодательством введено семь кодов:
- 1 – если претендент на сокращение налогооблагаемой базы израсходовал денежные средства на покупку дома;
- 2 – если налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с целью оформления вычета за квартиру;
- 3 – если физическое лицо хочет возместить налог за покупку одной или нескольких комнат в квартире либо доме;
- 4 – если претендент на возврат НДФЛ является одним из участников долевой собственности на какой-либо тип жилья;
- 5 – если налогоплательщик израсходовал материальные средства на приобретение земельного участка с целью построения на нем дома;
- 6 – если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за покупку земли, на которой имеется имущественный объект;
- 7 – если претендент на компенсацию имущественного рода подает документы на вычет одновременно и за землю, и за дом, расположенный на ней.
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.
Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.
Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры
18.11.2015 / / Комментарии: 414 Я считаю, что заполнять декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет вручную дело долгое, неблагодарное и подвержено ошибкам (намного удобнее и быстрее воспользоваться одной из программ для заполнения). Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры, а также дать подробные объяснения.
Заметка: все-таки я настоятельно советую Вам заполнить декларацию с помощью программы ( приведен пример заполнения с помощью бесплатной программы Декларация). Перед заполнением декларации Вам потребуется скачать и распечатать бланк декларации за 2014 год (Вы можете на сайте ). Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год содержит 19 листов, для заявления имущественного вычета в простейшем случае потребуется заполнить только 5 из них: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, раздел Д1.
Иногда потребуется заполнить дополнительные листы (например, если Вы еще получаете вычет на детей), но мы рассмотрим только самую простую ситуацию без дополнительных вычетов. Декларацию можно заполнять черными или синими чернилами, прописными (заглавными) буквами.
В каких случаях можно претендовать на вычет?
Частичное возмещение предоставляется плательщику налогов в каждом отчетном месяце, по которому у него заплачен Налог. Однако, подобный вид помощи доступен лишь в том случае, если суммарный годовой доход не превышает 350 000 руб. В том случае, когда семья получает частичное возмещение и у одного из работающих родителей был превышен этот показатель, возврат приостанавливается.
Итак, в каких размерах можно рассчитывать на возврат материальных средств:
- если семья воспитывает одного или двух детей, полагается 1400 руб.;
- на третьего и каждого последующего предусмотрено 3000 руб.;
- если в семье на иждивении находится ребенок инвалид, школьник, студент, аспирант или интерн, но только до возраста 24 года, полагается 12 000 руб. а опекунам или попечителям дополнительно предусмотрено по 6000 руб.
В том случае, когда мужчина и женщина вступают в Брак, при этом от прежних отношений есть дети, рожденный ребенок в следующем браке будет считаться вторым или третьим в зависимости от последовательности.