Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС разъяснила, можно ли получить вычет за покупку квартиры у тещи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на сложившуюся уже длительное время практику, постоянно возникает вопрос как возвратить НДФЛ при покупке квартиры у родственников, так как нет ничего проще, чем заключить выгодный договор именно с родным человеком.
Размер имущественного вычета
У вас есть право на налоговый вычет и вы можете претендовать на возврат налога, если вы:
|
№ п/п |
Статус |
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Налоговый вычет при покупке квартиры у свекрови или тёщи
Ранее законодатель относил отношения невестка – свекровь, зять – тёща, к отношениям свойства. На сегодняшний день данное понятие исключено из Налогового кодекса РФ.
Поэтому, указанные лица не причисляются к родственникам между которыми сделка купли-продажи влияет на получение налогового вычета.
Но и здесь есть свои особенности. Если есть свекровь и тёща, значит есть и супруги состоящие в браке. А как известно, наличие зарегистрированного брака влияет на режим совместной собственности. При заключении договора с одной стороны которого свекровь, а с другой супруги, в предоставлении вычета может быть отказано. Потому что с одним из супругов (доли которых не определены) женщина состоит в близких отношениях.
Находчивые граждане для получения вычета нашли выход и в этой ситуации путём заключения брачных договоров, согласно которых имущество переходит в собственность только одного супруга, не состоящего в родстве с продавцом.
Пример
Свекровь продаёт квартиру семье своего сына. Последний заключает брачный договор с супругой, согласно которому имущество после сделки перейдёт в её личную собственность. Невестка не будучи роднёй получит вычет в полном размере. (Проблемы возникнут только в случае расторжения брака и попытке мужа отсудить якобы по закону, причитающуюся ему долю в квартире).
В практике встречаются случаи, когда недвижимость продаётся через третьих лиц, но денежные средства за купленную квартиру платятся напрямую. В этой ситуации, имущественный вычет, если деньги перечислены близким родственникам, не полагается, и не будет предоставлен.
В соответствии с п.7 ст.105.1 НК РФ по заявлению ИФНС суд может признать и иных лиц зависимыми друг от друга, которые не указаны в части 2 статьи 105.1 НК РФ, если на существо сделки, а в данном случае на цену продаваемой недвижимости оказало влияние нахождение лиц в свойстве. Обязанность доказывания этого обстоятельства будет полностью возложена на сторону заявителя. Но практика показывает, что ИФНС практически с подобными требованиями не обращается.
Вычет по договору с отцом или матерью, дочерью или сыном
Независимо от составляющей сделки по покупке жилья между лицами находящимися в родстве, такие договора не подпадают под действие статьи 220 НК РФ и не порождают у ИФНС обязанности по возврату подоходного налога.
Конец всем спорам положил Верховный Суд РФ, который в своём определении от 3 июня 2015 г. № 38-КГ15-3 подробно разъяснил о невозможности воспользоваться вычетом в таких ситуациях.
Это правило, конечно, не распространяется на случаи заключения сделки между мачехой или отчимом, с одной стороны и пасынком (падчерицей) с другой стороны. Формально, указанные лица могут называться матерью и отцом, дочерью либо сыном, но юридически они не будут находиться в родственных отношениях.
Как получить налоговый вычет?
Несмотря на всю категоричность Налогового кодекса, родственники смогут по закону получить налоговую льготу в полном объеме. Но для этого потребуется провести сделку несколько иного рода, нежели стандартную купчую на квартиру.
Взамен стандартного договора родственники могут оформить договор уступки на квартиру, и в таком случае налоговая не вправе отказать в оформлении налогового вычета, так как норма закона распространяется только на куплю-продажу недвижимости. Родство при этом между покупателем и продавцом может быть любого рода, значения не имеет.
А что если.
Велико искушение не ставить в известность налоговую о родстве с продавцом квартиры. Действительно, разные фамилии участников сделки никак не намекают на родство. У сотрудников налоговой может не оказаться возможности установить родство между сторонами сделки.
В таком случае вычет будет предоставлен и получен. Однако, всегда может быть произведена повторная проверка и тогда подлог будет обязательно выявлен. При выявлении такого нарушения заявитель, на чье имя были перечислены средства в счет налогового вычета, будет привлечен к ответственности.
В данном случае ответственность не носит уголовный или административный характер. За сокрытие сведений о родстве от налоговой инспекции наказание не полагается, так как такое сокрытие может стать следствием юридической неграмотности заявителя. Однако, вся сумма, которую налогоплательщик получил на свой расчетный счет в виде вычета, он обязан будет вернуть государству в полном объеме в установленный срок.
Стоит также упомянуть и о статистике судебных разбирательств по делам такого рода. Известны примеры, когда суд решал спор в пользу истца по заявлению о принудительном назначении налогового вычета в сделке между родственниками. Аргументировали свою позицию истцы тем, что сделка носила экономический характер и не была только лишь номинальной, заключенной на бумаге, а именно: деньги были переданы в полном размере покупателем продавцу.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников
Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ, хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.
Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».
Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.
Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:
- жена (муж);
- родители (усыновители),
- дети (усыновленные),
- полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
- опекун и подопечный.
Как налоговая узнает, что квартира куплена у родственника
Часто бывают случаи, когда по фамилиям и другим данным сотрудники налоговой инспекции не могут определить состоят ли лица в каких-либо отношениях между собой, и допустим не предложили Вам в заявлении указать, что Вы не являетесь родственниками с продавцом недвижимости.
В этой ситуации, если станет известно о наличии родственных связей, на Вас может быть возложена обязанность по возврату полученного налога.
А в случае, когда разъяснялся порядок получения вычета и Вы сообщили, что не являетесь родственниками, в зависимости от суммы полученных денежных средств из бюджета может наступить ответственность вплоть до уголовной.
ПОШАГОВУЮ ИНСТРУКЦИЮ И ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ
Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?
Если неукоснительно следовать 220 статье Налогового кодекса, то вычет налога, правом получения которого обладают все граждане, совершившие покупку первичного, либо вторичного жилья, не предоставляется в том случае, если отношения между продавцом и покупателем являются родственными.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
То есть, если указанные стороны проведенной сделки приходятся друг другу близкими родственниками.
Особые случаи оформления льготы
Проблемным вопросом остается имущественный вычет при покупке квартиры у свекра/свекрови или тестя/тещи. Согласно НК РФ эти лица не считаются взаимозависимыми. Поэтому заключение сделок дает возможность оформить налоговую льготу.
Однако существует некоторая особенность. Ведь у физлица, заключающего договор, есть супруг/супруга, для которых указанные родственники являются близкими и подпадают под п.2 ст. 105.1. Если физлицо состоит в зарегистрированном браке, то возникает совместная собственность. Поэтому при оформлении договора между супругами и, например, свекром ФНС может отказать в возмещении НДФЛ. Причина в том, что у супругов не определены доли, а, значит, один из них состоит в близком родстве со свекром.
Чтобы повысить шансы на получение льготы, возможно заключение брачного договора. По нему имущество будет переходить только в собственность одного супруга, не связанного близким родством с продавцом.
Кто имеет право на компенсацию подоходного налога
Налоговое возмещение законно полагается гражданам, правомерно отчисляющим подоходный налог в бюджет по ставке 13%. Вышеназванная компенсация оформляется такими налогоплательщиками по аналогичной ставке – 13%. Претендовать на получение налогового вычета вправе физическое лицо, которое понесло определенные расходы, связанные с приобретением, строительством (возведением) или ремонтом конкретной жилплощади.
Кроме того, законодательством допускается частичное возмещение гражданину процентных выплат, произведенных по ипотеке, что также оформляется налоговым вычетом. Возможность компенсации ипотечных процентов возвратом подоходного налога является весьма актуальной, так как значительная часть сделок с жилой недвижимостью совершается сегодня с использованием целевого банковского кредитования.
Как налоговая инспекция узнает о родстве
Сделка сводилась к оформлению договора купли-продажи, который потом направлялся в налоговые органы для возврата или освобождения от НДФЛ. Впоследствии налоговый вычет при сделках такого рода попал под запрет. В той же категории оказались договоры, определенные, как сделки между взаимозависимыми лицами. Под это определение попали стороны договора, являющиеся родственниками, в том числе и родственниками супругов, состоящие в отношениях родства, а также являющиеся работниками и работодателями.
Обязанность определять степень родства возложена на ФНС. В законодательстве не прописаны методы и инструменты определения, являются ли те, кто покупает жилье, родственниками. Степень родства определяется анализом многих сведений, таких, как имя, фамилия, отчество, адрес постоянной или временной регистрации, проверка по реестрам данных. Налоговики могут потребовать от продавца и покупателя расписку о том, что они не являются родственниками. И все же во всех случаях уполномоченные органы достоверно на сто процентов определить истину не могут. Иногда сторонникам соглашения удается не афишировать близкое родство. Надо помнить, что это незаконно.
Кто может, и кто не может получить вычет
На возвращение денег можно рассчитывать при обязательном соблюдении следующих требований:
| Требования | Предоставление вычета (+) или нет (-) | |
| Приобретенное жилье находится в пределах страны | + | — |
| Наличие работы и официального заработка, с которого производится уплата подоходного налога в казну страны | + | — |
| Покупатель – лицо совершеннолетнее | + | — |
| Сделка осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны между собой | + | — |
| Предоставление пакета обязательных документов | + | — |
Какие лица признаются взаимосвязанными
При принятии решения о предоставлении налоговой льготы на купленную квартиру, законодательство (НК) считает взаимосвязанными лицами:
| Покупатель жилья | Перечень взаимосвязанных с ним лиц |
| Муж/жена | |
| Родители или усыновители | |
| Дети (родные по крови, одноутробные и те, которых усыновили) | |
| Родные братья с сестрами (полнородные и неполнородные) | |
| Опекун или попечитель | |
| Подопечное лицо |
Таким образом, в числе взаимосвязанных лиц находятся супруги и близкие родственники непосредственного покупателя. Фискальные органы считают, что сделки между ними являются попыткой неправомерной экономии. Основной аргумент – квартира или иное жилое помещение остается в распоряжении семьи.
К взаимосвязанным лицам не относятся родственники второй половины (жены или мужа), дяди с тетями, бабушки с дедушками, двоюродные братья и сестры. Получается, что покупая жилье у родителей супруга или супруги, их родственников, вполне можно надеяться на льготу. Подобный налоговый вычет доступен и ИП, работающему на ОСНО и вносящему в казну подоходный налог по общепринятой ставке.
Причины отказа в имущественном налоговом вычете
Государственные органы вправе отказать в предоставлении вычета не только при покупке квартиры у близких родственников (взаимосвязанных лиц). Существуют и иные причины недоступности льготы, например:
| Основание для отказа | Комментарий |
| 1. Квартира или иное жилое помещение куплено за средства, вложенные работодателем | Заявитель не потратил ни копейки собственных средств. Какой же может быть вычет? |
| 2. Покупка проделана с использованием материнского капитала, сертификата, субсидии или военной ипотеки | Покупатель истратил бюджетные деньги на приобретение жилья. Суммы, которые выделены государством, не принимаются в расчет при назначении вычета. Но, если одновременно вложены и собственные деньги, то на них льгота распространяется |
| 3. Квартира передана в дар | Обладатель квартиры не потратил на ее приобретение собственные средства. Он вообще не потратил ничего, поскольку попросту получил дорогостоящий подарок |
| 4. Покупка жилья для того, чтобы использовать его в коммерческих целях | В данной ситуации целью приобретения квадратных метров является получение дохода, а не улучшение собственных жилищных условий |
Покупка квартира между родственниками: когда положен налоговый вычет?
Закон прямо указывает, что налоговый вычет не положен гражданам, осуществляющим продажу квартиры друг другу, и состоящими в близком родстве. Особого внимания заслуживает уточнение: «близкое родство». До 2012 г. никаких уточнений на этот счет законодатель не вводил, поэтому правило распространялось на всех, кто состоял в родстве. Однако сейчас перечень родственников существенно ограничен:
- Супруги.
- Родители или опекуны.
- Дети, в том числе усыновленные.
- Братья и сестры, в том числе сводные.
Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.
Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.
То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам. Основания п.7 статьи 105.1 НК РФ допускают обращения налогового органа в суд, для установления дополнительных параметров, предусматривающих признание факта взаимозависимости между лицами при совершении сделок. Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.
Налоговый вычет при заключении договора купли-продажи с близким родственником
Покупатель может рассчитывать на получение вычета. Однако, если договор заключен между лицами находящимися в близких отношениях, налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не положен, так как они относятся законодателем к взаимозависимым лицам, исчерпывающий перечень которых приведен в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и указан выше.
Пример
Мать продала сыну квартиру, стоимость которой равна кадастровой, и соответствует рыночной стоимости. Из существа сделки не следует, что на определение цены каким-либо образом повлияли родственные отношения. Но и этом случае вычет получить не удастся.
В судебной практике имели место случаи до 2012 года, когда судебные органы вставали на сторону налогоплательщика и взыскивали причитающиеся суммы к возврату. Однако на сегодняшний день, к сделкам совершенным после 01.01.2012 года подобную практику применить нельзя.
Об этом письмо МФ РФ от 31.01.2012 №03-04-08/9-12, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 19.04.2012 №ЕД-4-3/6609@ В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не претерпел никаких изменений.