Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открытие своей компании на Кипре – реально ли это?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Формально, статус резидентной должен присваиваться компании налоговыми органами страны в соответствии с резиденством членов совета директоров (единственного директора), акционеров компании, а также местонахождением счетов компании, местом подписания учредительных документов.
Акции и уставной капитал кипрской компании
Для компаний на Кипре разрешены именные акции, которые могут быть разбиты на любое количество серий и классов, а также наделены специальными преимущественными правами. Для выпуска акций необходимо соответствующее разрешение директоров компании.
Требования к уставному капиталу, как и к минимальной его оплате, не выдвигаются.
Оглядываясь на практику можно заключить, что оптимальным размером уставного капитала для кипрской компании станет сумма в 1 000 EUR.
Размер уставного капитала фиксируется в уставе компании и Государственном реестре. При его изменении новые данные должны быть, как занесены в учредительные документы компании, так и поданы в кипрский реестр.
Регистрация компаний на Кипре. Вид на жительство на Кипре. ПМЖ на Кипре
Преимущества регистрации фирмы на Кипре:
1. Самый низкий налог в ЕС — 10 %.
2. Наличие соглашения с Россией об избежании двойного налогообложения от 5 декабря 1998 года (Соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал).
3. Кипр – страна ЕС, это не классический оффшор, в отличие от Британских и Виргинских островов, Сейшельских островов и других полностью безналоговых юрисдикций из так называемого черного списка ЦБ РФ. Это приемлемая для европейского бизнеса и уважаемая (респектабельная) юрисдикция. Ряд признаков позволяет относить зарегистрированные на Кипре фирмы кнеклассическим оффшорам.
4. Регистрация фирм на Кипре очень популярна среди российских бизнесменов, и этому есть причины. Кипр находится сравнительно близко, имеет помимо преимуществ легальной оптимизации налогообложения другие преимущества. Нерезиденты могут покупать недвижимость на Кипре на физическое лицо, то есть для покупки недвижимости на Кипре не нужно регистрировать фирму и нести дополнительные расходы, как это происходит сейчас в Польше, Хорватии, Чехии, где иностранцы могут покупать дома и квартиры только на юридическое лицо.
5. Другие преимущества.
Особенности налогового резидентства Кипра
Многие страны уделяют особое внимание месту управления для определения налогового резидентства компании.
Как правило, оно определяется местом жительства большинства директоров фирмы. В соответствии с законодательством Кипра, налоговое резидентство компании устанавливается, когда директор компании проживает на Кипре, или в случае более чем одного директора, большинство директоров проживает на Кипре. Если в компании есть один директор-резидент и один директор-нерезидент, второй должен выполнять часть своей работы на Кипре, обеспечивая большую часть управления компанией и бизнесом, осуществляемым с Кипра.
Другие страны, например, Франция, Россия, Германия, Италия скорее оценивают, где компания фактически эффективно ведет свой бизнес и где она генерирует свою прибыль, чтобы определить налогооблагаемость прибыли иностранной компании.
Плюсы налогового резидентства Кипра
С 1 января 2017 года на Кипре вступили в силу определенные условия, по которым физическое лицо будет считаться налоговым резидентом этой юрисдикции. А именно:
- налоговый резидент (физлицо) не должен оставаться в любой другой стране более 183 дней в течение соответствующего налогового года
- он не считается или не декларирован налоговым резидентом другой страны
- должен оставаться на Кипре не менее 60 дней в соответствующем налоговом году
- должен вести бизнес или работать на Кипре, либо занимать офис у налогового резидента Кипра в течение соответствующего налогового года
- у физического лица есть постоянное жилье на Кипре (оформленное в собственность либо арендованное).
Ранее Республика Кипр располагала только общепринятыми правилами определения налоговых резидентов по 183-м дням в году, которые необходимо было провести в стране. Введение понятия «60 дней» существенно упростило получение статуса non-domicilе Кипра. Вам достаточно пребывать на острове минимум 60 дней в год, но без постоянного проживания в другой стране в течение 183 дней в этом же году.
Статус non-domicile на Кипре как стандарт налоговой привлекательности
Следуя вышеуказанным правилам и требованиям, вы, как физическое лицо, можете получить non-dom в достаточно короткий период – после 60 дней постоянного пребывания на Кипре. В отличие от большинства иных предложений, где можно сэкономить на налоговых платежах, Кипр не выдвигает особых правил и требует достаточно короткого периода ежегодного пребывания в юрисдикции.
Налоговые резиденты Кипра в статусе non-domicile также получают преимущество в виде авторитетной репутации самого государства – оно не входит в перечень классических оффшоров, но остается в списке оффшорных зон (то есть таких, где низкие налоговые ставки). При этом кипрская юрисдикция подчиняется стандартам и нормам ЕС, собственные законодательные акты и положения созданы в соответствии с международными законами.
Non-dom на Кипре особенно привлекателен для:
- сотрудников компаний с иностранным участием (инвестициями)
- обеспеченных людей, желающих снизить фискальную нагрузку
- владельцев среднего и крупного бизнеса.
Это отличная возможность добиться прозрачности вашего капитала и бизнеса, так как Кипр работает по Единому стандарту обмена информацией (CRS), который пресекает уклонение от налогов. После получения статуса non-domicile и номера кипрского налогоплательщика вы можете уведомлять собственные фискальные органы и банки о принадлежности к налоговым резидентам Кипра. В этом случае налоговая служба и финансовые учреждения вашей страны будут действовать согласно законодательству именно Кипра, а не любой иной юрисдикции.
Стоимость регистрации
Относительно иных юрисдикций
Низко-средняя
Кипр предлагает множество преимуществ и стимулов для регистрации холдинга, что делает ее привлекательной для международного бизнесмена. Ниже приведены основные налоговые льготы кипрского холдинга:
- Распределение прибыли своим акционерам-нерезидентам проходит без удержания налогов. Это одно из его главных преимуществ, делающее корпоративную ставку налога на прибыль холдинга, зарегистрированного на Кипре, в размере 12,5%, мощным инструментом и фундаментом в построении выгодного международного бизнеса.
- Нулевой налог на доходы от продажи ценных бумаг. Это также является основным налоговым преимуществом, поскольку во многих странах этот доход облагается высокими налогами.
- Кипрский холдинг может получать дивиденды от других компаний, зарегистрированных на Кипре или в любой другой стране, по очень низкой или даже нулевой ставке подоходного налога.
- Нулевой налог на прибыль от постоянного представительства Кипрской холдинговой компании, зарегистрированного за рубежом.
- 2% корпоративного налога на доходы от управления правами интеллектуальной собственности.
- Нет налога на оборону, который составляет 30%, на процентный доход!
- Многие другие налоговые льготы и преимущества.
Отсутствие налога на доходы от торговли ценными бумагами
В соответствии с законодательством Кипра, термин «ценные бумаги» включает в себя акции, облигации, долговые обязательства, опционы, фьючерсы, бинарные опционы, схемы коллективного инвестирования, которые могут быть открытыми или закрытыми, и договора-репо на право собственности.
Согласно кипрского законодательства, такие ценные бумаги, как: переводные векселя, валютные операции и долговые расписки, — не являются ценными бумагами, и поэтому выручка от этих источников будет облагаться налогом в размере 12,5%.
Если холдинговая компания является налоговым резидентом и владельцем недвижимого имущества, и при этом, если все ее акции будут проданы третьей стороне, то это будет считаться продажей имущества, а не ценных бумаг. Соответственно, будет взиматься налог на прирост капитала в размере 20% от стоимости имущества.
Доступные иностранцам организационно-правовые формы бизнеса
Иностранцы–резиденты Кипра имеют права на учреждение фирм, аналогичные правам граждан-киприотов. Иностранцы-нерезиденты, согласно Закону “О компаниях”, ограничены в таком праве.
Открытая бизнес-виза позволит им выбирать из следующих вариантов:
- Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Такая организация бизнеса имеет признаки:
- наличие устава и учредительных документов;
- ответственность участников за деятельность компании в размере своих вкладов;
- наличие от 1 до 50 участников;
- обязательность офиса на Кипре;
- наличие директора (одного и более) и секретаря;
- обязательные бухгалтерский учет, ежегодный аудит с отчетом по деятельности и налогам.
- Открытая акционерная компания. Основные черты:
- первоначальный капитал — не менее 25 629 евро;
- минимум 7 членов;
- не менее двух директоров;
- разрешены выпуск именных акций и долевое участие.
- Совместное предприятие (товарищество) с полной или ограниченной ответственностью.
- Филиал иностранной компании. Кипрские банки и жители-киприоты часто игнорируют их, предпочитая местные фирмы. Отличительные признаки:
- общее название с главной компанией;
- статус нерезидента;
- отдельный руководитель.
Плюсы и минусы открытия банковского счёта на Кипре
Кипр – это неоднозначная юрисдикция для открытия банковского счёта. С одной стороны, клиентам предлагают отличный сервис по доступным ценам, но с другой стороны, в 2013 году кипрская банковская система частично утратила доверие.
Чтобы вы могли максимально полно оценить ситуацию, мы собрали и плюсы, и минусы юрисдикции.
Плюсы
- Долларовые счета;
- Возможность открыть счет не выезжая на Кипр;
- Лояльное отношение к иностранцам;
- Возможность открыть счета в 20+ валютах;
- Удобное удаленное обслуживание;
- Высокий уровень сервиса;
- Русскоязычный персонал в некоторых отделениях;
- Широкий спектр доступных продуктов, в том числе инвестиционных;
- Высокий страховой лимит: сумма до 100 000 евро попадает под государственную систему страхования вкладов.
Клиентам доступен как классический пакет услуг, так и «privatebanking», в рамках которого клиент получает именно то, что требуется.
Иностранцам и нерезидентам доступны различные продукты – начиная от расчётных счетов в 20+ валютах, и заканчивая интересными инвестиционными и кредитными продуктами.
Минусы
- Не открывают счета классическим оффшорным компаниям и LP;
- Кипр официально присоединился к системе обмена налоговой информацией;
Возможно ли удалённое открытие счетов
Кипр – это одна из немногих европейских юрисдикций, где счёт можно открыть без поездки в страну! Важно учесть, что такая возможность доступна не у всех банков.
Как правило, для удалённого открытия требуется прийти в отделение банка, расположенное в вашей стране. Например, в Москве, Санкт-Петербурге, Киеве и других городах. Отделения в России есть у Bank of Cyprus, Hellenic Bank, Usb Bank и некоторых других кипрских банков.
В России отделения не всегда являются полноценными банками, а иногда бывают партнёрскими компаниями, которые получили лицензию на удостоверение личности и заверение документов клиента. Для удалённого открытия нет разницы, расположено ли в вашем городе полноценное отделение или партнёрская организация с правом принятия документов. Разница есть в том случае, если вы хотите обслуживать счёт.
Если есть планы остаться на Кипре навсегда, первоначально необходимо получить Pink Slip — визу временного резидента. Она полагается тем, кто едет на учебу, лечение или в качестве гостя. Стоимость Pink Slip 140 евро. Через год визу можно продлить уже за 70 евро, если не было нарушений визового режима. Обладатель Pink Slip должен находиться на острове не менее 182 дней в году. Если иностранец отсутствовал более 90 дней подряд, визу придется оформлять заново.
Чтобы получить Pink Slip, необходимо подготовить и подать в посольство Республики Кипр по месту жительства:
- Действующий загранпаспорт и копию всех страниц. То же самое на членов семьи.
- Анкету.
- 4 фотографии установленного образца.
- Документы, подтверждающие права на недвижимость. Если собственного дома или квартиры на острове нет, необходимо арендовать.
- Справку о наличии на счету не менее 15 тыс. евро на одного человека. Если заявитель едет с супругой (супругом), на него дополнительно потребуется не менее 10 тыс. евро. На каждого из детей — по 5 тыс. евро. Если едет несколько человек, на каждого открывается именной расчетный счет в банке.
- Медицинские полисы на каждого члена семьи.
- Гарантию от банка сроком на 2 года и более.
- Свидетельство о браке, его перевод с нотариальным заверением и апостилем.
Предоставляются свидетельства о рождении детей с переводом и заверением.
При наличии детей необходимо составить на английском языке и заверить в суде Кипра заявление, что подрастающее поколение будет проживать с родителями. В учебном заведении берется справка, что дети там будут получать образование.
Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.
Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.
Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.
Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.
В оффшорной зоне можно купить готовый бизнес или открыть его с нуля. Но стоит помнить, что купить готовый бизнес на Кипре будет стоить гораздо дороже, нежели открыть его самостоятельно.
Для регистрации компании придётся следовать таким инструкциям:
Основными документами, подтверждающими регистрацию компании на Кипре, являются:
- Устав
- Комплект печатей
- Набор сертификатов: