Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение между физическим и юридическим лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвозмездной является сделка, по которой одна сторона предоставляет какие-либо выгоды другой без получения чего-либо взамен. Запрета на совершение безвозмездных сделок между юрлицами (как и между предпринимателями) в законе не установлено, однако отдельные правовые нормы ограничивают свободу субъектов предпринимательства в этом аспекте.
Как оформить договор дарения между физическим и юридическим лицом?
Если дарителем выступает физлицо, а одаряемым – предприятие, — сделка состоит из нескольких этапов:
- Устранение препятствий. Если на отчуждение имущества требуется нотариальное согласие супруга, нужно его получить.
- Составление договора. Важно, чтобы он содержал отсылку на предмет сделки, полные сведения о сторонах. ДД, не включающий в себя подробное описание подарка и информацию об одаряемом, недействителен.
- Подписание дарственной. От имени юр. лица действует назначенный представитель, даритель-физлицо расписывается самостоятельно. Если нет такой возможность, можно оформить доверенность на поверенного.
Общие правила дарения с участием компаний
Организации имеют право дарить имущество, находящееся у них на правах хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 576 ГК). Однако для этого необходимо получить согласие собственника, которое не требуется лишь при стоимости имущества менее 3 000 руб.
В п. 2 ст. 581 ГК установлено общее правило, согласно которому обещание дара переходит к правопреемнику дарителя. Это относится и к дарению между юридическими лицами. Однако если речь идет о договоре пожертвования, такое правило не применяется (п. 6 ст. 582 ГК).
Если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., обязательно заключение письменного договора дарения (п. 2 ст. 574 ГК). При этом следует помнить, что обещание дарения всегда должно быть оформлено письменно (т. е. от стоимости дара не зависит).
Дарение юридическим лицом физическому лицу и наоборот возможно (о нем расскажем ниже).
Образец договора дарения между юрлицами
Договор дарения, оформляемый между юрлицами, не имеет утвержденной формы, однако, исходя из сложившейся практики, можно выделить его обязательные атрибуты, такие как:
- Дата и место совершения договора.
- Названия юрлиц, оформляющих договор, Ф. И. О. их уполномоченных представителей.
- Имущество, имущественное право, передаваемое безвозмездно, либо обязанность, от выполнения которой освобождает одаряемого даритель.
- Права и обязанности сторон договора, в том числе право одаряемого на отказ от получения дара в любой момент до момента передачи ему имущества (п. 1 ст. 573 Кодекса) и право дарителя на отмену дарения в случаях, предусмотренных ст. 578 Кодекса.
- Положения о правопреемстве, если дар был обещан. Необходимо помнить, что по общему правилу права одаряемого в этом случае правопреемникам не передаются, тогда как обязанность дарителя, обещавшего дар, передается. Другое регулирование данного вопроса можно отразить в договоре (ст. 581 Кодекса).
- Срок и место передачи имущества.
- Основания расторжения договора.
- Порядок разрешения споров.
- Реквизиты и подписи сторон договора.
Общие правила дарения с участием компаний
Организации имеют право дарить имущество, находящееся у них на правах хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 576 ГК). Однако для этого необходимо получить согласие собственника, которое не требуется лишь при стоимости имущества менее 3 000 руб.
В п. 2 ст. 581 ГК установлено общее правило, согласно которому обещание дара переходит к правопреемнику дарителя. Это относится и к дарению между юридическими лицами. Однако если речь идет о договоре пожертвования, такое правило не применяется (п. 6 ст. 582 ГК).
Если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., обязательно заключение письменного договора дарения (п. 2 ст. 574 ГК). При этом следует помнить, что обещание дарения всегда должно быть оформлено письменно (т. е. от стоимости дара не зависит).
Дарение юридическим лицом физическому лицу и наоборот возможно (о нем расскажем ниже).
Особенности договора, когда его участники – юридические лица
Имущество, которое принадлежит муниципальному или государственному унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения, а также имущество, которое закреплено за казенными учреждениями или предприятиями на праве оперативного управления, можно подарить лишь с согласия собственника имущества. Это ограничение не распространяется лишь на обыкновенные подарки небольшой стоимости (в размере пятикратной величины минимальной зарплаты).
Когда предметом договора дарения являются права требования к третьему лицу, даритель должен уведомить письменно должника о переходе к одаряемому прав.
Когда целью заключения договора дарения является освобождение от имущественной обязанности одаряемого одаряемого перед третьим лицом (кредитором одаряемого), то нужно получить согласие кредитора на это . Форма договора дарения в таком случае должна отвечать форме договора меж одаряемым и кредитором, с соблюдением, когда необходимо условия о государственной регистрации.
Для защиты прав кредиторов дарителя устанавливается, что суд по требованию заинтересованных лиц может отменить дарение, которое совершено юридическим лицом в нарушение положения закона о банкротстве (несостоятельности) за средства, связанные с его предпринимательской деятельностью за шесть месяцев, предшествовавшие объявлению юридического лица банкротом (несостоятельным), пункт 3 статьи 578 Гражданского Кодекса.
Отрицательные правовые последствия могут наступить у дарителя, когда причиняется вред одаряемому недостатками подаренной вещи, когда даритель о недостатках знал, однако не предупредил об этом одаряемого. Когда вред причинен, то одаряемый имеет право требовать возмещения убытков, кроме случаев, когда недостатки появились после передачи вещи или они относились к явным, то есть легко были отличимы в момент передачи дара.
Дарение недвижимости юридическими лицами
В таком случае необходимо учитывать правила не только регулирующие дарение, но и правила особого статуса объекта недвижимости. К объектам недвижимости могут быть отнесены строения, в том числе жилые помещения, а также земельные наделы.
Дарение недвижимости между юридическими лицами имеет некоторые ограничения.
Помимо указанных выше общих ограничений по дарению, при заключении такой сделки нужно учитывать следующие обстоятельства:
- Такое соглашение составляется в письменной форме в обязательном порядке.
- В договоре необходимо указать точные данные объекта, адрес и прочее.
- Переход права собственности на объекты недвижимости подлежит государственному учёту. Каждый получивший недвижимость по тому или иному законному основанию должен заплатить пошлину и поставить своё право на учёт. Для юридических лиц размер такой пошлины составляет 22 тысячи.
- Получить недвижимость в дар юридические лица коммерческого типа могут лишь от физических лиц или организаций, не осуществляющих коммерческую деятельность.
- Иностранным юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность на территории РФ, а также предприятия РФ, уставные средства которых представлены имуществом иностранных лиц более чем на 50%, не имеют права иметь в собственности землю, а значит, и получить её в дар они не могут.
- Если объектом дарения является земля, на которой располагается строение, то оно передаётся вместе с землёй. Отдельное отчуждение таких объектов законодательством не допускается.
Таким образом, деятельность юридических лиц, осуществляющих отчуждение недвижимости, также находится под строгим надзором государства. Вопросы налогообложения в данном случае решаются так же, как было описано в предыдущем разделе.
Что могут передавать юридические лица?
В первую очередь определим, что именно могут передавать юридические лица обычным гражданам. Список достаточно объемен – по договору дарения юридическим лицом могут быть переданы:
- Недвижимость (офисные и складские помещения, земли)
- Денежные средства (как наличные, так и электронные, а так же в виде акций);
- Любое оборудование (инструменты, станки, техника);
- Транспорт;
- Практически любые ценности.
Ни при каких обстоятельствах по договору дарения не могут быть переданы следующие виды имущества:
- Оружие и военная техника;
- Токсичные, загрязненные радиацией или иные вещества;
- Музейные экспонаты и некоторые предметы искусства;
- Некоторые виды природных ресурсов.
При этом стоимость подарка не имеет абсолютно никакого значения. Это связано с тем, что Гражданский кодекс запрещает передачу подарков между юридическими лицами стоимостью свыше трех тысяч рублей. Однако налоговый кодекс имеет противоположную точку зрения и никак не ограничивает стоимость переданного подарка. Именно из – за противоречия в законодательстве у юридических лиц возникает возможность передавать подарки на любую сумму.
Дарение между некоммерческими организациями
Составление договора дарения между юридическими лицамиВ соответствии с Налоговым законодательством РФ, при передаче в дар дорогостоящего имущества получатель подарка обязан будет оплатить налог. При этом размер его фиксирован и составляет 13% от стоимости переданного имущества. Только после оплаты этого налога возможно будет законное завершение сделки по передаче имущества. При этом налог – не единственная трата получателя – ему так же потребуется оплатить еще и перерегистрацию имущества, если она необходима.
Законодательное урегулирование
Согласно статье 572 Гражданского кодекса, главенствующей особенностью дарственной является безвозмездная передача прав, исключающая порождение взаимовыгодных условий со стороны одаряемого лица. Коммерческие организации в качестве основной цели ведения деятельности преследуют получение и увеличение показателей прибыли об этом гласит статья 50 того же кодекса.
Процедура дарения не предусматривает возможности пополнения доходов, на что непосредственно указывает коммерческая деятельность предпринимателей. Поэтому согласно пункту 4 ст.575, договор дарения между юридическими лицами заключать запрещено. Под исключение попадают подарки стоимостью менее 3 тысяч рублей.
Законодательством РФ не урегулирован вопрос между двумя инстанциями. Так налоговый кодекс в части статьи 251 освобождает материнскую компанию от налогообложения прибыли, полученной на безвозмездной основе от дочерней организации, а ГК совместно с п.4 ст.575 запрещает проводить подобные процедуры.
В судебной практике существуют прецеденты, когда заинтересованные лица, ссылаясь на п.2 ст.170 ГК, обжалуют сделку. Правосудие признаёт договор дарения недействительным по причине притворности. Тогда согласно ст. 167 ГК в отношении юридических лиц применяется двусторонняя реституция. Каждая из сторон возвращает полученное «в дар» имущество. Если же будет доказана взаимовыгодная цель проведения этой коммерческой манипуляции, то о безвозмездных намерениях не стоит и говорить.
Особенности оформления договора дарения
Договор дарения (далее – ДД) оформляется в соответствии с положениями гл. 32 ГК РФ. Одной стороной сделки выступает даритель, второй – одаряемый, при этом подарок передается на безвозмездной основе. Даритель не вправе предъявлять встречное требование о передаче денег, имущества, ценностей или выполнении обязательств.
Это тоже важно знать:
Дарение недвижимости между близкими родственниками 2020 год
Дарственная оформляется письменно, если в ней содержится условие об обещании дарения в будущем, а также в других ситуациях:
- Подарок стоимостью свыше 3 000 руб. передает юридическое лицо;
- Дарится недвижимость или иное имущество, сделки с которым подлежат госрегистрации.
Если письменная форма не соблюдена, дарение признается ничтожным и не влечет правовых последствий. При оформлении ДД нужно учитывать нормы об ограничении и запрещении дарения, о которых будет рассказано далее.
Особенности пожертвования, производимого между юрлицами
Под пожертвованием понимается дарение имущества или права, производимое в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 Кодекса). Пожертвования могут осуществляться в пользу следующих юрлиц:
- медицинских и образовательных учреждений;
- организаций соцобслуживания;
- благотворительных фондов;
- научных организаций;
- музеев и учреждений культуры;
- общественных, религиозных и других некоммерческих организаций.
Это тоже важно знать:
Что лучше: дарственная или договор купли-продажи
Пожертвование может быть обусловлено использованием передаваемой вещи по определенному назначению (п. 3 ст. 582 Кодекса). Юрлицо, которое принимает пожертвование с установленным назначением, должно вести обособленный учет операций, производимых с таким имуществом. В том случае, когда дальнейшее использование такого имущества по указанному назначению становится невозможным вследствие изменившихся обстоятельств, использование имущества по другому назначению возможно только:
- с согласия жертвователя;
- по решению суда в том случае, если юрлицо-жертвователь было ликвидировано.
При нарушении указанных выше правил юрлицо-жертвователь или его правопреемники могут требовать отмены пожертвования.
К пожертвованию не применяются правила отмены дарения, установленные ст. 578 Кодекса, и правила правопреемства при обещании дарения, предусмотренные ст. 518 Кодекса.
Налогообложение при дарении между физическим и юридическим лицом
Дарители-юрлица, являющиеся плательщиками НДС, при дарении уплачивают указанный налог. Исключение – передача в дар денег: они к товарам не относятся, их реализовать нельзя.
Дарители-физлица налоги не платят.
Налоговые обязательства возникают у одаряемых физлиц: подаренное имущество считается прибылью, и подлежит налогообложению по ставке 13% от стоимости, если совокупная стоимость подарков за год превышает 4 000 руб.
На основании ст. 226 НК РФ организация, сделавшая подарок гражданину, признается налоговым агентом и удерживает из его средств сумму НДФЛ, перечисляя деньги в ИФНС самостоятельно. Если дарятся деньги, удержание производится до передачи подарка, в остальных случаях – после.
В рамках договора дарения между физическими и юридическими лицами, а так же между организациями, может быть передано следующее:
- Имущественные права и вещи, наиболее часто фигурируют в качестве предмета дарения;
- Кредитные и долговые обязательства перед дарителем, третьего лица. Здесь в качестве одаряемого может выступать только юрлицо, и оповещение кредитора и подтверждение его финансового статуса является обязательным аспектом сделки;
- Даритель может в рамках договора освободить от долговых обязательств одаряемого, которые у него имеются перед дарителем;
- В рамках договора даритель может взять на себя долговые обязательства одаряемого перед кредитором, но только с согласия кредитора.
Как видите договор дарения это наиболее удобный способ взаимодействия между физическими и юридическими лицами, в тех случаях, когда имущество или обязательства передаются на безвозмездной основе.
Как оформить дарение денег?
Если речь идет о близких родственниках, тогда возможно 2 варианта соглашения:
- Передать деньги лично в руки или с помощью банковского перевода, обязательно предупредив получателя об этом. При этом дарственную составлять необязательно.
- Оформить договор дарения. К такому способу можно прибегнуть, если предметом дарения выступает крупная сумма.