Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера
По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.
В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.
Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.
Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2023 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:
| Вид отчетности или налогового платежа | Период, за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2023 году |
| Отчет о среднесписочной численности наемных работников | За 2023 год | 21 января 2023 года |
| Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог | За 2023 год | 01 марта 2023 года |
| Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях | За 2023 год | 01 апреля 2023 года |
| Отчет 6-НДФЛ | За 2023 года | 01 апреля 20109 года |
| 1-й квартал 2023 года | 03 мая 2023 года | |
| 1-ое полугодие 2023 | 31 июля 2023 года | |
| За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) | 31 октября 2023 года | |
| Расчет страховых взносов за наемного работника | За 2023 года | 30 января 2023 года |
| 1-й квартал 2023 года | 30 апреля 2023 года | |
| 1-ое полугодие 2023 | 30 июля 2023 года | |
| За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) | 30 октября 2023 года | |
| СЗВ-М | Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2023 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2023 года | |
| СЗВ-Стаж | За 2023 год | 01 марта 2023 года |
| 4-ФСС | За 2023 года | 21 января 2023 года, если на бумажном носителе;
25 января 2023 года, если в электронном виде |
| 1-й квартал 2023 года | 22 апреля 2023 года, если на бумажном носителе;
25 апреля 2023 года, если в электронном виде; |
|
| 1-ое полугодие 2023 | 22 июля 2023 года, если на бумажном носителе;
25 июля 2023 года, если в электронном виде. |
|
| За 9 месяцев 2023 года (с января по сентябрь) | 21 октября 2023 года, если на бумажном носителе;
25 октября 2023 года, если в электронном виде. |
Составление и сдача нулевой и полной отчетности ООО на УСН
ООО (Общество с ограниченной ответственностью) — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
ООО как на Упрощенной системе налогообложения так и на общей системе налогообложения обязаны вести бухгалтерский и налоговой учет и сдавать отчетность.
Даже если оборотов по банковской выписке у общества на УСН отсутствуют, то оно все равно должно составлять и сдавать нулевую отчетность раз в год до 30 апреля, года следующего за отчетным. Раз в квартал в строго установленные сроки необходимо сдавать отчетность в ПФ и ФСС, даже в том случае если в обществе нет официально трудоустроенных сотрудников.
С 1 января 2013 года ООО на УСН обязаны составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках раз в год, не позднее истечения трёх месяцев после того, как будет окончен финансовый период. Бухбаланс сдается только единожды, но зато в двух экземплярах – один непосредственно в инспекцию, второй – в орган госстатистики.
В соответствии с 13-й статьей закона о бухучёте установлены два вида отчётности – годовая отчётность и промежуточная отчётность. Годовая отчётность составляется за весь год, промежуточная же – за квартал. В связи с тем, что ни сроки, ни адресаты сдачи промежуточной отчётности не называются, очевидно, что организациям не нужно будет её готовить для налогового органа. Однако ведение учёта и составление промежуточных сводов никто не отменял.
Компания БУХпрофи занимается составлением и сдачей отчетности, как нулевой так и полной. Стоимость составления нулевой отчетности для ООО на УСН составляет — 4 000 рублей.
Стоимость составления полной бухгалтерской отчетности (включая отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования, декларации по УСН, бухбаланса и отчета о прибылях и убытках) составляет от 5 000 рублей.
Кто может выбирать УСН и кому это запрещено
Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:
- Численность более 100 работников.
- Годовой доход более 150 млн рублей.
- Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.
Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:
- Производством акцизных товаров.
- Деятельностью в банковской сфере.
- Полезными ископаемыми.
- Адвокатской деятельностью.
- Страхованием.
- Оказанием услуг нотариального характера.
- Азартными играми.
- Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
- Микрозаймами.
- Оказанием услуг по подбору персонала.
- Государственной деятельностью.
- Иностранными операциями.
Итак, вы должны понимать, что нет абсолютно никакой необходимости вести полноценный бухгалтерский учет предпринимателю. Сдавать бухгалтерскую отчетность в полном понимании этого слова не нужно.
Предлагаем вам семь шагов успешного бизнеса.
Шаг 1. Рассчитайте ожидаемые расходы и доходы.
Шаг 2. Подберите подходящий режим налогообложения.
Шаг 3. Узнайте, какие формы отчетности необходимо сдавать в ФНС при вашей системе уплаты налогов.
Шаг 4. Если вы собираетесь вести бух. отчетность ИП на УСН без работников, то необходимость в этом шаге отпадает. Если же вы решили, что нужны наемные работники, знайте, что сдавать отчеты по кадровому составу нужно в ПФР, ФСС, ФНС, территориальный орган статистики.
Шаг 5. Уделите время изучению налогового календаря, поскольку нарушение сроков отчетности может привести к огромным штрафам.
Отчетность при закрытии ИП
Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:
- Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
- Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
- Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
- ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов
Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.
ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2022 году:
- до 1 апреля 2022 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году;
- до 1 апреля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года);
- до 25 апреля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2022 года);
- до 30 апреля 2022 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2021 год);
- до 30 апреля 2022 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2021 год);
- до 1 июля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года и дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году);
- до 25 июля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
- до 1 октября 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
- до 25 октября 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
- до 31 декабря 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).
Отчетность ООО и ИП на УСН в 2020 году
Отчетность 2020 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Налогоплательщикам, применяющим УСН, отчетность 2020 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы.
Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Но за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.
Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2020 году: отдельно для организаций и ИП.
Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
| Вид отчета | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | I квартал 2020 года | 25 апреля 2020 года |
| II квартал 2020 года | 25 июля 2020 года | |
| III квартал 2020 года | 25 октября 2020 года | |
| IV квартал 2020 года | 25 января 2021 года | |
| Декларация 3-НДФЛ | 2020 год | 30 апреля 2021 года |
Какую отчетность сдавать работодателям: виды и сроки сдачи
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Что и куда сдавать узнайте из таблицы:
| Вид отчета | Куда сдавать | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности |
ИФНС | 2020 год | 20 января 2021 года |
| Отчет 6-НДФЛ | ИФНС | I квартал 2020 года 6 месяцев 2020 года 9 месяцев 2020 года Годовая отчетность |
30 апреля 2020 года 31 июля 2020 года 31 октября 2020 года 1 марта 2021 года |
| Справка 2-НДФЛ (на каждого работника) |
ИФНС | 2020 год | 1 марта 2021 года |
| Расчет по страховым взносам |
ИФНС | I квартал 2020 года 6 месяцев 2020 года 9 месяцев 2020 года 2020 год |
30 апреля 2020 года 30 июля 2020 года 30 октября 2020 года 30 января 2021 года |
| Отчет по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) |
ПФР | 2020 год | 1 марта 2021 года |
| Сведения по форме СЗВ-М |
ИФНС | Январь 2020 года Февраль 2020 года Март 2020 года Апрель 2020 года Май 2020 года Июнь 2020 года Июль 2020 года Август 2020 года Сентябрь 2020 года Октябрь 2020 года Ноябрь 2020 года Декабрь 2020 года |
15 февраля 2020 года 15 марта 2020 года 15 апреля 2020 года 15 мая 2020 года 15 июня 2020 года 15 июля 2020 года 15 августа 2020 года 15 сентября 2020 года 15 октября 2020 года 15 ноября 2020 года 15 декабря 2020 года 15 января 2021 года |
| Отчет 4-ФСС (Примечание: в скобках указан срок сдачи отчета в электронном виде) |
ФСС | I квартал 2020 года 6 месяцев 2020 года 9 месяцев 2020 года 2020 год |
20 (25) апреля 2020 года 20 (25) июля 2020 года 20 (25) октября 2020 года 20 (25) января 2021 года |
Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом доходы минус расходы
Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.
Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:
- расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
- вы полностью расплатились с поставщиком;
- вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
- у вас есть документы, которые подтверждают расход;
- вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.
При этом расходы следует учитывать по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».