Налоговый вычет при покупке квартиры 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Размер вычета в 2023 году остался прежним:

1. Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
2. Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.

Кто может претендовать на получение вычета?

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

• Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
• Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
• Недвижимость находится на территории России;
• У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
• Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
• Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Куда подавать документы?

Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.

Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.

Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.

Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.

Кто может получить вычет

Возвращение денег при покупке квартиры допустимо только при соблюдении ряда условий.

Деньги за купленное жилье возвращают, если:

Возврат допустим	Возврат невозможен
Покупатель является плательщиком налога на доходы, у него белая зарплата, с которой регулярно идут отчисления в бюджет	Покупатель не платит взносы в бюджет, потому что у него черная зарплата. При серой зарплате имеет значение только та часть, которую показывают налоговой – официальная
Куплено жилье или доля в нем: квартира, частный дом, комната	За гараж и голую землю вернуть деньги нельзя
Право собственности должно быть зарегистрировано в ЕГРН	Если квартиру оплатили, но право еще не зарегистрировали в ЕГРН – возврат оформить нельзя
При покупке квартиры по ДДУ деньги можно возвращать после подписания акта приемки жилья	Момент регистрации или оплаты ДДУ не имеет значения, только момент фактической передачи жилья, даже если весь дом еще не сдан в эксплуатацию
На квартиру потрачены собственные или заемные средства – ипотека, целевой заем у работодателя	Получить возврат с государственной поддержки (материнский капитал, земельный сертификат и т.д.) невозможно
Если квартиру купили у застройщика в черновой отделке, можно вернуть деньги не только за само жилье, но и за ремонт	Правило не работает, если квартира куплена на вторичном рынке и ее пришлось восстанавливать после предыдущих владельцев

Какие документы нужны для получения компенсации от налоговой при покупке квартиры

При обращении в налоговые органы за компенсацией при покупке недвижимости необходимо иметь при себе следующие документы:

• заявление о выплате налоговой компенсации при покупке недвижимости (с указанием суммы компенсации и информации о налогоплательщике);
• договор на право собственности в отношении приобретенного объекта недвижимости;
• договор об оформлении ипотечного кредита (если недвижимость приобреталась на заемные средства);
• свидетельство о праве владения помещением (или выписка из ЕГРП);
• справка по форме 3-НДФЛ с указание общей суммы уплаченного за период НДФЛ;
• свидетельство о заключении брака (если заявитель состоит в браке);
• свидетельства о рождении детей (если у заявителя есть дети);
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты стоимости недвижимости.

Ответы на распространенные вопросы о том, какие документы нужны для получения компенсации при покупке недвижимости

Вопрос №1: Я не сумел оформить ипотеку и взял потребительский кредит, добавив собственные сбережения для покупки квартиры. Могу ли я претендовать на налоговую компенсацию по процентам за пользование кредитом?

Ответ: Нет, налоговая компенсация предоставляется только на погашение процентов по целевому кредиту. Но в данном случае можно суммировать личные и заемные средства и претендовать на полное возмещение (с суммы в 2 миллиона рублей) в размере 260 тысяч рублей, как если бы недвижимость приобреталась полностью за личные сбережения.

Вопрос №2: Как можно получить налоговую компенсацию при покупке квартиры через работодателя?

Ответ: В таком случае компенсация будет предоставлена не в денежной форме, а в виде 13%-ной надбавки к зарплате до полного погашения налоговой компенсации.

Получить ИНВ можно следующими способами:

1. непосредственно обратившись в территориальный налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ и всеми необходимыми документами;
2. или через налогового агента, то есть работодателя (ч. 8 ст. 220 НК).

Какие есть нюансы:

• обратиться к налоговикам за ИНВ можно только по истечении года, в котором появилось право на ИНВ (например, если налогоплательщик купил квартиру в 2017 году, тогда ему можно прийти в инспекцию в любой день 2018-го года или в любой день всех последующих лет);
• а если обратиться к налоговому агенту, тогда ИНВ будет предоставлен до окончания налогового временного периода (другими словами, работодатель просто перестанет исчислять и удерживать НДФЛ до конца года, потом можно снова подать ему заявление, и опять НДФЛ не будет удерживаться до тех пор, пока не исчерпает себя).

Данная категория граждан при оформлении имущественного вычета имеет определенные льготы:

• Работающий пенсионер в виду регулярных отчислений вправе получить вычет на общих основаниях.
• Не трудоустроенный пенсионер может задекларировать любой дополнительный доход – от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, и это позволит беспрепятственно претендовать на вычет или на уменьшение налога.
• Неработающий пенсионер обладает правом переноса вычета, которое введено №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. То есть можно получить вычет за 4 последних календарных года, но не более. В 2023 году – за 2021-2018 годы.
• Если гражданин прекратил работать по достижении определенного возраста 5 лет назад, то применить льготу за имущество он не сможет.
• Пенсионер в ряде случаев может оформить возврат за жилье через имеющую доход супругу.

Декларация 3-НДФЛ: документы при покупке квартиры

Оформить декларацию о доходах 3-НДФЛ, собрать необходимые документы и предоставить в налоговую инспекцию – это все, что необходимо сделать налогоплательщику для подтверждения своего права на имущественный вычет по НДФЛ. Налоговики проверят полученные документы и по результатам проверки примут решение о возврате денег.

В 2017 году декларацию и документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры могут подать те, кто стал собственником квартиры в 2016 и более ранних годах. Срока давности для возврата НДФЛ не существует, поэтому вычет можно получить за жилье, купленное в любом году, но налог вернут только за 3 ближайших года.

Декларацию 3-НДФЛ, к которой будут приложены все остальные документы, заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (в ред. от 10.10.2016). Подавать 3-НДФЛ для возврата налога можно в течение всего года, следующего за отчетным – сроки законом не ограничены.

Для получения вычета за квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругами, придется предоставить следующие дополнительные документы:

• Копия свидетельства о браке,
• Оригинал соглашения о распределении вычета. Этот документ необходим при оформлении общей совместной собственности на квартиру стоимостью менее 4 млн. руб. При большей стоимости жилья на каждого из супругов итак приходится по 2 млн.вычета, значит, соглашение не потребуется. Данное правило действует для жилья, приобретенного после 01.01.2014 г. До этой даты соглашение о распределении оформляли при любой стоимости.

Если оформляется долевая собственность с несовершеннолетним ребенком, либо квартира оформлена в его собственность, а родитель хочет подать для возврата 3-НДФЛ при покупке квартиры, документы нужно дополнить:

• Свидетельством о рождении ребенка,
• Свидетельством о праве собственности на квартиру, оформленным на ребенка.

На каких условиях можно получить возврат НДФЛ при покупке квартиры

Претендовать на получение имущественного налогового вычета могут исключительно официально трудоустроенные граждане, получающие легальный доход, с которого работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% для направления средств в бюджет Федеральной налоговой службы.

К получателям налогового вычета предъявляются определенные условия — некоторые требования являются общими для всех, а отдельные ограничения обусловлены характером сделки по приобретению недвижимости. К общим требованиям относятся следующие моменты:

• налоговый вычет можно получить только в том размере, в каком налогоплательщик уплачивал НДФЛ в течение последнего налогового периода (календарного года);
• максимальный размер имущественного налогового вычета не может превышать 13% от суммы в 2 млн. рублей (при этом, если недвижимость стоила меньше, 13% исчисляются на основании ее фактической стоимости);
• заявлять о своем праве на имущественный вычет гражданин может несколько раз, но общая сумма по всем вычетам не может превысить 260 000 рублей (13% от 2 млн. рублей), но это относится только к тем объектам недвижимости, что были приобретены позднее 1 января 2014 года;
• если недвижимость куплена в период до 1 января 2014 года, возврат налога можно осуществить лишь единожды;
• пенсионеры могут заявить о своем праве на имущественный вычет, только если недвижимость куплена в течение первых 3 лет после выхода на пенсию (тогда учитываются доходы по последнему месту работы за последние 3 года);
• если заявитель обращается за оформлением вычета в налоговую службу, написать заявление можно только в будущем году с момента совершения покупки (в новом налоговом периоде), а в бухгалтерию по месту работы можно обращаться сразу;
• если налоговый вычет оформляется через работодателя (путем освобождения от удержания 13% НДФЛ с зарплаты в течение рабочего года), предварительно следует получить в отделении ФНС справку о наличии права на получение вычета;
• воспользоваться своим правом на имущественный вычет необходимо в первые 3 года после покупки недвижимости.

Похожие записи:

• Пособия по уходу за ребенком в 2021 году: новый порядок оформления и выплаты
• Размер алиментов в 2023 году: на одного ребенка, а также на двух, 3 и 4 детей
• Контроль за условно осужденными