Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подпишись и читай:». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.
Сигареты дорожают
Изменились ставки акциза на табачные изделия и жидкости, используемые в электронных курительных устройствах, компоненты их приготовления и продукты — заменители табака.
Повышение ставки акцизного налога может повлиять на розничную цену табачных изделий следующим образом:
— сигареты (20 штук, цена 4 евро) + 0,18 евро (включая НДС);
— сигары и сигариллы (в упаковке 10 шт.) + 0,14 евро (включая НДС);
— табак курительный (40 г в пачке) + 0,29 евро (включая НДС);
— табачные палочки для нагревательных элементов (6,2 г в пачке) + 0,08 евро (включая НДС).
Природный газ
Увеличение акциза также частично повлияло и на повышение стоимости природного газа.
С 1 января 2023 года для домашних хозяйств, которые потребляют до 250 кубометров природного газа в год, дифференцированный конечный тариф с налогом на добавленную стоимость (НДС — 21%) и акцизным налогом повысится на 11%: с 1,8252 до 2,02508 евро за кубометр…
Коммунальные услуги
Постоянно растут цены на основные коммунальные услуги: электроэнергию, природный газ, отопление, водоснабжение и канализацию, вывоз мусора, услуги связи.
Внутренняя политика
* Одним из важнейших событий 2023 года в Латвии станут президентские выборы в мае. Они в данной ситуации могут оказать существенное влияние на стабильность второго правительства Кришьяниса КАРИНЬША.
Вместе с тем депутаты от Союза «зеленых» и крестьян подали предложение — внести поправки в конституцию о том, чтобы президента государства избирали обладающие правом голоса граждане Латвии, а не депутаты Сейма.
* В связи с введением в Латвии Cлужбы государственной обороны (VAD) планируется призывать мужчин в возрасте от 18 до 27 лет, а также женщин того же возраста — на добровольной основе с 2028 года. Первый призыв ориентировочно может быть в июле 2023-го.
* С 1 сентября 2023 года все виды на жительство, выданные гражданам РФ в соответствии с пунктом 8 статьи 24 части первой Закона об иммиграции, становятся недействительными. Лицо, которое хочет продолжить пребывание в Латвии без потери статуса постоянного жителя, должно получить новый вид на жительство или статус постоянного жителя Европейского союза до 1 сентября 2023 года…
Международные соглашения по налогам
Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
- Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
- Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
- за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
- за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
- за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
- за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
- за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
Дифференцированный необлагаемый минимум
В поле «Необлагаемый минимум» указано «0», потому что теперь это не фиксированное число, вы сами должны указать этот минимум в соответствии с данными СГД или прогнозируемый минимум налогоплательщика.
Максимальный годовой необлагаемый минимум составляет:
- В 2023 году €6000;
- В 2022 году €5100:
- 01/01-30/06 — €2100,
- 01/07-31/12 — €3000;
- В 2020/2021 годах €3600.
Необлагаемый минимум составляет €0:
- В 2021-2023 годах — если годовой налогооблагаемый доход составляет более €21600, например, заработная плата составляет €1801.
Служба государственных доходов Латвии
Налоговая инспекция в Латвии носит название Служба государственных доходов (Valsts ieņēmumu dienests), поскольку занимается администрированием не только налогов, но и соцвзносов, пошлин, отслеживает оборот подакцизных товаров и организует таможенный контроль. В стране действует 75 центров обслуживания налогоплательщиков (VPVKAC), получить информацию о работе каждого из них можно на Портале служб публичной информации (https://www.latvija.lv/pakalpojumucentri).
Оперативную и подробную информацию о текущих ставках, порядке отчетности и сроках ее предоставления содержит официальный сайт налоговой службы в Латвии (https://www.vid.gov.lv/lv). Он представлен сразу на трех языках: латышском, английском и русском. Для тех, кто не может или не хочет общаться с государственными налоговыми консультантами лично, сайт предоставляет возможность электронной обратной связи для изложения вопросов, жалоб или предложений налогоплательщиков.
Центральное управление Службы государственных доходов находится в столице. Для справок или предварительного уточнения времени его посещения есть многоканальный номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Талияс: +371 67120000.
Особенности налогообложения физических лиц
Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.
Налоги в Латвии для юридических лиц
Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.
Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.
Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:
- Доход от продажи акций налогом не облагается
- До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
- До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
- До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости
Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.
Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.
В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.
Налоговый контроль для латвийского бизнеса
Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.
По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).
В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.
Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.
Минимальная зарплата в Латвии
По официальным данным латвийского правительства, минимальная заработная плата в Латвии в 2021 году составляет 430 евро в месяц. Это самый низкий показатель среди стран Прибалтики. В Литве работники получают минимум 607 евро, а в Эстонии 584. Если сравнивать со всеми государствами-членами Евросоюза, то меньше чем в Латвии минимальная оплата труда зафиксирована только в Болгарии – 610 болгарских лев в месяц, что эквивалентно 310 евро. Самая высокая ставка действует в Люксембурге – 2 141,99 евро в месяц.
Примечание. Минимальная заработная плата в Латвии регулярно пересматривается с учетом нескольких факторов, в частности, экономической ситуации, изменений производительности, развития рынка труда, уровня безработицы и возможностей центрального бюджета.
Необходимые документы для эмиграции из России в Латвию
Существуют требования к оформлению документов для ПМЖ, разрешающих совершить иммиграцию в Латвию. В частности, необходимо предоставить:
- доказательства о наличии средств к существованию;
- сертификат о владении латышским языком на уровне не ниже А2;
- заверенные копии загранпаспорта;
- фотографию 3,5 x 4,5 см;
- квитанцию об уплате госпошлины.
Дополнительно представители Управления по делам гражданства и миграции осуществляют проверку личности претендента на факт нарушений законодательства, а также наличие места для постоянного проживания.
Список уникальных документов для каждого основания:
- свидетельство о браке или другие документы, подтверждающие родство;
- документы, подтверждающие отсутствие налоговой задолженности;
- квитанция об оплате стоимости недвижимости в форме безналичного расчета;
- трудовой договор;
- приглашение на учебу;
- направление от иностранной религиозной организации;
- банковские выписки об уровне ежемесячного дохода.
Что дает иммиграция в Латвию
Получение ВНЖ и постоянного вида на жительство в Латвии для россиян и жителей других стран позволяет обладать почти теми же правами, которые предоставляются местному населению. Исключение составляет невозможность участвовать в процессе голосования и занимать государственные должности. Гражданам постсоветских стран выгодна иммиграция в Латвию по следующим причинам:
- качественное образование и медицинское обслуживание;
- упрощенное оформление виз в другие страны ЕС;
- возможность найти высокооплачиваемую работу в Латвии либо в других странах ЕС при наличии приглашения от работодателя;
- свободные путешествия по странам Евросоюза и Шенгенской зоны;
- возможность оформить ВНЖ для близких родственников по программе воссоединения семьи.
Физические и юридические лица, которые получают доход, прибыль или владеют имуществом.
Если предприятие зарегистрировано в Латвии, тогда предприятие обязано платить налог от всей прибыли (в том числе, если прибыль получена от деятельности, которая ведется за пределами Латвии).
Физические лица — резиденты Латвии также обязаны платить подоходный налог с населения от всех облагаемых доходов, полученных как в Латвии, так и за пределами Латвии.
Если физическое лицо — нерезидент Латвии получило облагаемый доход в Латвии, тогда такое физическое лицо также обязано платить налог в Латвии.
При определении обязанности платить налог и определении ставки налога, нужно иметь ввиду налоговые договора, которые Латвийская Республика заключила с другими странами.
Ставки некоторых прямых налогов.
- Подоходный налог с предприятия. До 2018.года ставка 15%. Начиная с 2018.года фактическая ставка 25%, но компания может работать не платя подоходный налог с предприятия.
- Подоходный налог с населения (применяется к заработной плате и к большинстве доходов от хозяйственной деятельности). В 2017.году ставка 23%. Начиная с 2018.года три ставки: 20%, 23% и 31.4%.
- Подоходный налог с населения (налог от прироста капитала). Например, продажа недвижимости. В 2017.году ставка 15%.
В 2018.году ставка 20%. - Подоходный налог с населения (налог от доходов от капитала, если такие доходы не является приростом капитала). Например, получение дивидендов. До 2018.года ставка 10%.
Начиная с 2018.года налогообложение дивидендов меняется. Если Латвийская компания платит дивиденды, тогда компания обязана платить только подоходный налог с предприятия 25% (подоходный налог с населения в таком случае платить не надо). В других случаях ставка налога 20%. - Налог на микро предприятия. В 2017.году от 12% до 15%. В 2018.году ставка 15%.
Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии
Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:
- емкость мотора в кубических сантиметрах;
- полная масса в килограммах;
- максимальная мощность мотора в киловаттах;
- количество осей (для прицепов и полуприцепов).
Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.
Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:
- мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
- легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
- автобус – 17,07-145,13€;
- грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
- седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
- одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.
Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.
Иные налоги на территории Латвии
Помимо вышеперечисленных, в Латвийской Республике также взимаются налоги:
- на природные ресурсы;
- на азартные игры и лотереи;
- таможенные налоги;
- налог солидарности (для граждан, чей доход превысил 52 400€ в год);
- на субсидированную электроэнергию (на продаваемую электроэнергию);
- на легковые транспортные средства предприятий.
Кроме того, налогом облагается имущество, полученное через наследство, в частности, недвижимость. Ставка, по которой рассчитывается налог на наследство в Латвии, зависит от очереди наследующего и наличия/отсутствия завещания.
| ОЧЕРЕДЬ НАСЛЕДНИКА | СТАВКА НАЛОГА | СТАВКА ПРИ НАЛИЧИИ ЗАВЕЩАНИЯ |
|---|---|---|
| Первая. Вторая. | 1. Супруг и близкие родственники трех очередей, проживавшие с покойным – 0,25% 2. Иные наследники первой очереди – 0,5% |
0,125% |
| Третья | 1,5% | |
| Четвертая | 5% | 4% |
Все остальные родственники, получившие недвижимость по завещанию, оплачивают налог по ставке 7,5%.