Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предпринимателю не потерять все». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К субсидиарной ответственности физических лиц начали активно привлекать с 2017 года, когда в силу вступили соответствующие поправки. Представленная ответственность возникает, если в судебном порядке удалось доказать причастность лица к банкротству определенной компании или организации.
Как происходит обращение взыскания на имущество и доходы должника?
При наличии неоплаченных долгов в суд за принудительным взысканием могут обратиться:
- представители банков;
- представители бюджетных и внебюджетных фондов;
- бывшие работники;
- представители компаний-контрагентов;
- другие заинтересованные лица.
Суд выносит решение о взыскании, дело передается судебным приставам. В ФССП предпринимателю дается отсрочка, чтобы он добровольно рассчитался по долгам. Если оплата отсутствует, далее проводится взыскание:
- Принудительное снятие денежных средств со счетов.
- Перечисление части дохода на пользу кредиторов.
- Арест и изъятие имущества, которое не перечислено в ст. 446 ГПК РФ.
- Ограничение на выезд за границу.
Взыскание долгов с индивидуального предпринимателя
В стандартной ситуации взыскание долгов с ИП мало чем отличается от аналогичной процедуры для простых физических лиц. Первоначально кредиторы просто начнут напоминать о задолженности и просить ее погасить. Банки, МФО и крупные поставщики при этом сразу начнут начислять неустойку и штрафы, предусмотренные договором.
Если уговорить должника у кредитора не вышло, он может попробовать привлечь к этому профессиональных взыскателей – коллекторов. Они фактически тоже только напоминают о долгах, но делают это более настойчиво. Некоторые из коллекторских агентств не стесняются и вовсе идти на нарушение закона, доходя до угроз применения физического насилия, оскорблений и прочего.
В случае, когда внесудебные процедуры результатов не дают, должнику выставляется официальная претензия и начинается подготовка документов для подачи заявления в суд. В зависимости от характера долга, его суммы и других условий кредитор может обратиться в судебные органы с заявлением на выдачу приказа или иском.
Приказ выносится в течение нескольких дней только на основании документов и без вызова сторон спора. Должник может его отменить, подав соответствующее заявление в суд в течение 10 дней с момента получения копии документа.
Иски рассматривают на судебном заседании. При этом суд не только анализирует документы, но и выслушивает доводы всех участников дела. После этого он принимает решение. Если требования кредитора удовлетворены, он может получить исполнительный лист (ИЛ) и обратиться с ним к приставам.
Взыскатель вправе предъявить исполнительный лист и в банк, где у должника открыты счета. Но часто это делать неудобно, т. к. этой информации у кредиторов обычно просто нет, а денег у ИП на банковском счете может не оказаться.
Сотрудники ФССП после поступления документов от взыскателя возбуждают исполнительное производство. В ходе него они могут применять различные меры для исполнения судебного решения:
- списывать деньги со счетов должника в банках;
- удерживать часть средств из зарплаты задолжавшего гражданина;
- арестовывать, изымать и продавать имущество;
- запрещать выезд за пределы РФ.
Как проводится взыскание долга с ИП по исполнительному листу, если у должника ничего нет
Если у должника-ИП ничего нет, сотрудники ФССП всё равно примут исполнительный лист и начнут производство по нему. В ходе него они постараются найти имущество должника, а также узнать место его работы. Последнее выясняется относительно легко, если человек устроен официально.
В случае обнаружения имущества у гражданина приставы его изымут и продадут с торгов, а деньги направят на выплаты кредиторам. Исключение делается только для незаложенного единственного жилья и некоторых личных вещей. В случае обнаружения, что гражданин трудится, сотрудник ФССП направит исполнительный лист ему на работу. После этого из зарплаты должника будут удерживать до 50 % и направлять эти деньги на выплату задолженности.
Если в течение двух месяцев пристав ничего найти не смог, у него появится право прекратить производство по делу и возвратить исполнительный лист взыскателю. Но последний будет иметь право через полгода вновь обратиться в ФССП, и вся процедура начнется заново. Фактически выжидать, что проблема с долгом рассосется сама собой, не стоит.
Допускается ли регистрация или ликвидация ИП с долгами физ. лица
Для начала предпринимательства нужно зарегистрировать ИП в инспекции ФНС. В заявлении не спрашивают об отсутствии или наличии долгов. Даже если есть просрочка по налогам или кредитам, услугам ЖКХ, человека обязаны зарегистрировать как предпринимателя, внести сведения в ЕГРИП.
В период предпринимательской деятельности эта задолженность никуда не денется. Кредиторы вправе начислять неустойку и обращаться для взыскания в суд, к приставам.
Такая же ситуация и при закрытии ИП. В отличие от ликвидации юр. лиц, предприниматели не публикуют такие сведения в «Вестнике гос. регистрации», не обязаны уведомлять своих кредиторов. ИФНС снимет с учета ИП даже при наличии недоимки по налогам. Не препятствуют снятию с учета и другие задолженности — по кредитным обязательствам или долг по зарплате работникам.
В Законе № 129-ФЗ есть единственное исключение. До подачи заявления в налоговую инспекцию ИП обязан сдать отчетность в пенсионный и страховой фонды по работникам. Пока декларации не сданы, ИП не закроют.
Если по отчетности видно, что за сотрудников начислены взносы, их нужно оплатить в течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП. Иначе ИП будет закрыто, а штрафы продолжатся.
Ответственность за нарушения ТК РФ
Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату».
Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.
Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.
Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.
Как закрыть или открыть ИП с долгами физического лица
Открыть или закрыть ИП можно с долгами физлица, так и при их отсутствии.
При подаче документов в ИФНС на открытие предпринимательства не проверяется задолженность гражданина и ее размер.
Отказ в регистрации и постановке ИП на учет может быть связан только с временным запретом по итогам банкротства. Это ограничение действует 5 лет, после чего можно вновь открывать предпринимательство. Сейчас рассматривается законопроект о снижении срока запрета до трех лет.
Немного отличается ситуация при закрытии ИП. Нормативно-правовые акты предусматривают следующее:
- на момент обращения в ИФНС у предпринимателя могут быть любые кредитные долги, это не повлияет на решение об исключении из ЕГРИП;
- при наличии несданных отчетов по взносам за работников предпринимателю откажут в закрытии;
- если есть недоимка по взносам в ПФР, ее нужно оплатить в срок до 15 дней после исключения из ЕГРИП;
- должник-предприниматель может инициировать банкротство, а после прохождения процедуры его исключат из реестра по судебному акту или решению МФЦ.
Обращение взыскания на имущество ИП: особенности процедуры
Процедура обращения взыскания на имущество ИП имеет некоторые особенности — все они связаны с определением перечня активов, на которые может быть обращено взыскание:
1
Имущество ИП не отделено от имущества, принадлежащего физическому лицу, которое ведет бизнес — в этом заключается одно из ключевых отличий между ИП и ООО. У него нет уставного капитала и основных средств, на которые могло бы быть обращено взыскание кредиторов в случае неплатежеспособности бизнесмена — зато у него есть имущество физлица, которое может стать предметом взыскания в случае необходимости.
2
При определении перечня имущества, на которое может быть обращено взыскание, необходимо помнить о соблюдении интересов супруга/супруги ИП, с которым/которой у него есть совместно нажитая собственность. Наложить взыскание можно только на ту часть, которая принадлежит должнику — для этого совместную собственность придется разделить между супругами в соответствии с нормами СК РФ.
Виды ответственности для предпринимателей
Для типичного ООО (юридическое лицо) ответственность четко ограничена законодательством: общество отвечает по долгам только имуществом, зарегистрированным на это ООО. Учредители ООО рискуют своим вкладом в Уставный капитал. По законодательству, минимальный размер капитала составляет 10 000 рублей, и многие фирмы ограничиваются только этой суммой.
При задолженностях и банкротстве юридического лица арбитражные управляющие и кредиторы стараются всеми силами выбить из собственников деньги, поэтому их могут привлечь к субсидиарной ответственности. Но для этого нужно, чтобы собственник намеренно принимал решения во вред кредиторам. За обычный коммерческий просчет с директора или учредителей не будут взыскивать долги ООО.
Отвечает ли ИП по долгам физического лица? Что касается ИП, то законодатели открыто и честно заявляют, что предприниматели несут ответственность по долгам всем своим имуществом. Ответственность может иметь следующие виды:
- административная;
- гражданско-правовая;
- уголовная.
Регистрируясь в качестве ИП, человек несет ответственность перед разными организациями, фондами и физическими лицами: ПФР, ФСС, ФНС, наемные работники, покупатели и клиенты, поставщики.
Соответственно, при долгах предприниматель рассчитывается своим имуществом и доходами. Не имеет значения статус собственности: личная или под бизнес, она будет при необходимости реализовываться для расчета с кредиторами.
Как происходит обращение взыскания на имущество
И судебные приставы в рамках исполпроизводств, и арбитражный управляющий в банкротстве занимаются счетами, доходами и имуществом должника. Под изъятие подпадает вся собственность за исключением объектов из ст. 446 ГПК РФ.
За долги у ИП не могут забрать:
- квартиру или дом, признанную единственным жилым помещением, которым владеет должник;
- земельный участок, на котором расположено единственное жилье;
- автомобиль и профессиональное оборудование, инструменты, необходимые для работы (если стоимость такого объекта составит не больше 100 МРОТ);
- объекты сельского хозяйства;
- мебель, бытовую технику из дома;
- личные вещи.
Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.
В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности. Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи.
Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или наложение ареста на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица. То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где — для предпринимательской деятельности.
Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.
Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.
Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.
Административная ответственность
Предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в случаях, если:
- у бизнесмена имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пошлин и взносов;
- предприниматель нарушил срок постановки на учет как ИП в государственных внебюджетных фондах;
- бизнесмен не уведомил соответствующие органы и смене вида деятельности, установке ККТ, привлечении к работе иностранных сотрудников;
- предприниматель нарушил правила ведения кассовых операций;
- ИП ведет деятельность с нарушением правил пожарной безопасности;
- бизнесмен продает некачественные товары;
- нарушаются правила добросовестной конкуренции;
- предприниматель не соблюдает положения трудового законодательства.
Срок давности привлечения к административной ответственности (согласно части 1 статьи 4.5 КоАП) составляет 2 месяца в общем случае и 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Важно!
За нарушения законодательства, регулирующего бухгалтерский учет, срок привлечения к административной ответственности — 2 года.
Возможно ли открытие / закрытие ИП с долгами
Многих волнует вопрос: можно ли открыть ИП, если есть долги у приставов? Открыть бизнес никто не запрещает, однако, когда судебные приставы информированы о прошлых долгах физического лица, они могут изъять денежные средства с вновь открывшихся счетов.
В налоговой инспекции не должны отказать в регистрации нового ИП при наличии какой-либо задолженности, т. к. он выступает в качестве физического лица, а долги числятся на юридическом. Это действует и в случае не исполненных обязательств перед фондами, однако оплатить счета всё равно придется.
Прекратить свою деятельность при наличии долгов ИП тоже вправе. Если он задолжал своим работникам или третьим лицам, то ликвидировать дело можно без выплаты долга. И в этом проявляется еще одно отличие от юр. лица.
Индивидуальный предприниматель не обязан докладывать кредиторам о своем решении закрываться, но, если это произошло, ответственность по долгам бизнесмена переходит на физическое лицо.
И наоборот: ИП отвечает за долги физ. лица. Раньше процесс ликвидации требовал справку из пенсионного фонда об отсутствии долга, но теперь ее брать не нужно – органы регистрации делают запрос сами на основании межведомственного соглашения. Но при повторной регистрации справка для ИП об отсутствии задолженности по налогам и сборам обязательна.
При этом закон дает 15 дней, чтобы погасить страховые взносы. Срок отсчитывается с момента, когда ЕГРИП зафиксирует данные о закрытии ИП. В случае неуплаты по истечению срока соответствующие инстанции подадут в суд с последующим обращением к приставам о взыскании имущества.
За игнорирование законных требований кредиторов и государства для ИП — должника предусмотрена административная, субсидиарная и уголовная ответственность, наказание варьируется от наложения штрафа до лишения свободы.
Как проходит оплата задолженности
Оплата задолженности бывает добровольная и принудительная. При этом завершение коммерческой деятельности не служит поводом не оплачивать просроченные налоговые квитанции, т. к. долги перейдут на физ. лицо. Добровольная оплата долга по ИП, что это значит?
ИП может оплатить долг добровольно в досудебном порядке либо в срок, предложенный судебными приставами, в противном случае его ждет принудительный арест счетов и имущества с последующей реализацией на аукционе.
Во-первых, стороны могут в досудебном порядке урегулировать проблему, рассмотрев различные варианты погашения задолженности. Если должник согласиться с предъявленными требованиями, он может возвратить долг в срок, указанный в претензии. После полного закрытия задолженности, проблема считается решенной.
Во-вторых, если было возбуждено исполнительное производство, то судебный пристав предлагает ответчику добровольно оплатить долг в указанный период времени (обычно в течение недели) и предупреждает о наказании за отказ от выполнения предписаний. Это может быть штраф в размере 7 % от величины долга, запрет на выезд за границу, арест счета ИП за долги физ. лица или предпринимателя, конфискация имущества, наступление административной или уголовной ответственности.
Если бизнесмен так и не погасил задолженность, его ждет принудительное взыскание. Судебные приставы начнут работу с соответствующим исполнительным листом, в котором будут зафиксированы личные данные должника и размер взыскиваемой денежной суммы. Исполнители наделены правом искать счета и имущество ответчика любыми законными способами, включая проникновение в квартиру или дом.
Могут ли арестовать счет ИП по долгам физ. лица? Банковский счет предпринимателя могут арестовать при любой задолженности, в том числе и имущество (если это не противоречит закону). Кроме того, возможно принудительное удержание определенной суммы из заработной платы гражданина или будущих доходов бизнесмена.
Если у ИП недостаточно денежных средств, то его продукция и не противоречащие закону объекты собственности будут отчуждены на публичных торгах. Таким образом, лучше добровольно исполнить законные требования, не дожидаясь жестких мер. Это касается любых видов просроченных платежей (например, штраф ГИБДД), оплата долга по ИП должно происходить своевременно во избежание негативных последствий.
При этом, если ИП прекратил существование, то долги гражданин будет выплачивать как физическое лицо. Исходя из того, что бизнесмен и физ. лицо – это по сути одно и то же, денежные счета не делятся на финансы для личных целей и для рабочих. Соответственно, списание со счетов происходит в обе стороны.
Внимание! В том случае, если у закрытого ИП нет в наличии денежных средств или имущества, на которое можно было бы обратить взыскание, нужные суммы будут взиматься с его будущих заработков.
В сложной ситуации бывший бизнесмен может вовремя слушания дела попросить у судьи рассрочку, и в случае положительного ответа – выплачивать долг частями в соответствии с принятым графиком погашения. Кроме того, не стоит забывать, что после ликвидации бизнеса необходимо будет оплатить различные налоговые и страховые взносы (например, выплата задолженности закрытому ИП НДФЛ, ЕНВД).
Индивидуальный предприниматель функционирует в правовом поле как физическое лицо, и законы к нему применимы соответствующие. Это значит, что в случае образования задолженности отвечать перед кредиторами, поставщиками или государством придётся своим личным имуществом. При этом закрытие бизнеса не освобождает от выполнения обязательств.
Если есть долги по кредитам, можно ли открыть ИП? Законом это не запрещено, допускается как открытие, так и закрытие бизнеса при наличии задолженности, однако её в любом случае необходимо погасить. Иначе должника ждут неприятности: арест имущества, ограничительные меры, принудительные работы вплоть до лишения свободы. Поэтому лучше добровольно оплатить долг.
Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя
Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).
В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:
- при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).
Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).
Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.
Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность
За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:
- 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
- 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
- На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.
Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2021 году составит минимум 500 рублей.
- Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
- Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.
Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.