Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог на приватизированную квартиру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Что такое приватизация
Переход жилплощади из собственности муниципалитета во владения жильцов называется приватизацией. Неприватизированное жилище находится на балансе государства и предоставляется гражданам для проживания по договору соцнайма. Процедура приватизации является абсолютно бесплатной для граждан.
Граждане не вправе совершать какие-либо сделки с неприватизированной квартирой, так как они не являются собственниками недвижимости. Неприватизированное жилье не облагается имущественным налоговым сбором.
С момента приватизации у собственника возникает обязанность по уплате налогов за жилплощадь. Налоговые сборы рассчитываются для приватизированной квартиры по тем же правилам, что и за жилье, полученное в собственность по иным договорам основаниям.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
Что такое «Неприватизированная квартира»?
Соответственно, неприватизированная квартира представляет собой жилплощадь, находящуюся в государственной или муниципальной собственности. Люди, проживающие в такой квартире, имеют связанные с ней права и обязанности, прописанные в договоре социального найма. Они не имеют права совершать сделок с данным жильем (продать, дарить, завещать), сдавать его в аренду и прочее.
По законам РФ неприватизированное муниципальное жилье может быть приватизировано в любой момент бесплатно (с 2018 года право бесплатной приватизации объявлено бессрочным). После приватизации оно снимается с баланса муниципалитета (районного, городского, поселкового) и переходит в частную собственность проживающих в нем людей.
ВНИМАНИЕ! Не всякое жилье может быть приватизировано. Закон ФЗ №1541-1 «О приватизации жилищного фонда в РФ» касается только муниципального (государственного) жилья. Нельзя приватизировать:
- Служебные квартиры
- Комнаты в общежитии, находящемся на балансе предприятия и организации
- Жилой фонд, находящийся в закрытых военных городках (ЗАТО)
Квартиры, также как и средства передвижения, могут быть в собственности одного владельца, а также может быть несколько совладельцев данного имущества.
Какой вид данной собственности, от этого и зависит сумма по налогообложению на данную недвижимость.
Категории собственников приватизированного жилья могут быть:
- Индивидуальный владелец жилого помещения — платить сумму налога положено ему самостоятельно;
- Долевые владельцы приватизированного жилья — данная недвижимость имеет несколько владельцев, которым чётко определена их доля в данной квартире. Все долевые владельцы обязаны уплатить сумму налога, за долю в приватизированной квартире. Размер начислений зависит от доли в жилье;
- Совладельцы собственного жилья — владеют недвижимостью на правах общей собственности и также должны уплатить сумму положенного сбора на недвижимость. Налогоплательщиком за квартиру может выступать кто-то один по совместной договорённости совладельцев.
Порядок в налогообложении при продаже
Налогообложение на продажу квартиры, или другой жилплощади — это 13,0% от прибыли. Налог НДФЛ, является обязательным и за уклонение от него, грозит административной ответственностью.
Перед тем, как собственник жилья думает ее продать, ему необходимо узнать все нюансы, которые связаны с налогообложением при сделке купли-продажи.
Условия, при которых возникают налогового типа обстоятельства:
- Приватизация данного жилья произошло не более, трёх лет назад;
- Стоимость жилплощади по договору купли и продажи, больше, чем 1000000,00 российских рублей.
Положено ли переводить налог при продаже приватизированной квартиры? Да, но не всегда.
В этом случае платят так называемый НДФЛ. Он составляет 13 % от вырученной суммы за сделку. Никто не освобождается от этого «взноса».
Тем не менее, есть ряд исключений. Если квартира была приватизирована до 2016 года, то для освобождения от НДФЛ при продаже жилья необходимо иметь его в собственности не меньше 3 лет. Это правило действовало в России не так давно.
Сейчас в силу вступили новые изменения. Теперь для освобождения от подоходного налога требуется быть владельцем квартиры или ее доли не меньше 5 лет. Правило распространяется только на недвижимость, приобретенную с 2016 года и позже.
Никаких дополнительных манипуляций по освобождению от подоходного налога делать не надо. Достаточно подать в ФНС декларацию о доходах, а также приложить справки о правах собственности на объект сделки купли-продажи.
Как снизить размер выплат?
Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.
📌 Пример. Квартира приобреталась за 2 115 000 рублей, продается за 3 670 000 рублей, кадастровая стоимость – 3 200 000 рублей. У владельца на руках есть договор, который подтверждает, что он купил жилье за 2 115 000 рублей. Государству нужно будет выплатить 13% от разницы между покупкой и продажей: (3 670 000 – 2 115 000) х 0,13 = 202 150 рублей.
Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.
❗️ Если продавец планирует сократить сумму налога приведенным выше способом, важно не забыть подать декларацию и предоставить документы о ранее произведенных расходов (то есть подтвердить факт того, что квартира была куплена ранее). За владельца налоговая это не сделает, и могут возникнуть проблемы.
Как правильно рассчитывается сумма
Произвести правильный расчет налога можно самостоятельно.
Важно! С 2016 года начали постепенно внедряться изменения в правила расчета данного сбора, так как ранее использовалась для этого цена инвентаризационная объектов, а теперь применяется кадастровая стоимость.
При применении инвентаризационного показателя учитываются разные параметры объекта:
- состояние здания;
- дата строительства объекта;
- цена материалов, применяемых в процессе возведения строения.
Данный показатель з отличается от рыночной цены, причем практически всегда ниже ее.
Теперь используется кадастровая цена, которая каждые 5 лет пересчитывается независимыми оценщиками.
Для ее определения учитываются и другие параметры, к которым относится:
- район, где располагается недвижимость;
- наличие парковочных мест, шлагбаума, охраны и других важных элементов;
- удобство расположения в городе;
- развитость инфраструктуры;
- отдаленность от разных социально значимых объектов, к которым относятся магазины, поликлиники и другие заведения.
Кадастровая цена в большинстве случаев схожа с рыночным показателем.
Кто осуществляет расчет имущественного налога для приватизированной квартиры?
Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.
Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.
Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа. Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог. Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.
Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.
Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.
Информацию о владельцах приватизированных квартир, сразу после завершения процесса приватизации, государственные исполнительные органы передают в ФНС самостоятельно, не привлекая самих владельцев это делать.
Заполнить бланк заявления на уплату данного типа налога можно самостоятельно в территориальном отделении фискальной службы, или же при помощи электронного ключа на официальном сайте ФНС РФ.
За 30 дней до момента оплаты налога, на адрес собственника приватизированной квартиры приходит уведомление о сумме налога и бланк квитанции для его оплаты.
Уведомление должно содержать такую информацию:
- Вид налогообложения;
- Наименование жилплощади облагаемой налогом и ее адрес;
- Размер суммы уплаты;
- До какого числа необходимо внести плату.
Сколько стоит платная приватизация квартиры? Точных механизмов определения цены квартир для платной приватизации пока нет. Предполагается, что её стоимость будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной цене.
Стоимость жилплощади определяется специалистами Росреестра. В каждом регионе действуют свои цены на квадратные метры недвижимости.
Работа по оценке кадастровой стоимости объектов недвижимости уже определена во многих регионах РФ. Однако в расчётах, по мнению специалистов Минэкономразвития, могут быть ошибки и сведения требуют корректировки.
Оценка жилья проводится государством на основе ФЗ № 135 от 29.07.98 г. «Об оценочной деятельности в РФ». Переоценка квадратных метров проводится регионами раз в 3-5 лет.
Сведения о стоимости конкретного объекта недвижимости можно выяснить в интернет сервисе «Публичная кадастровая карта», где происходит поиск по адресу и кадастровому номеру здания.
Информация, опубликованная на портале является справочной и не может использоваться для юридического оформления документов.
Точную цену можно узнать, обратившись в официальные государственные органы: Росреестр, МФЦ.
Кадастровая справка выдаётся по предъявлению паспорта и договора найма квартиры.
Кадастровая стоимость жилья в пилотных регионах превзошла инвентаризационную от 18 до 20 раз, а в некоторых и до 30 раз.
Приватизация квартиры с долгами
Законодательство Федеральный закон «О приватизации жилищного фонда в РФ» гласит: каждый совершеннолетний житель Российской Федерации может один раз воспользоваться правом бесплатной приватизации. Закон не устанавливает никаких ограничений в отношении каких-либо долгов или задолженностей перед жилищно-коммунальным хозяйством. Многие сталкиваются с тем, что при обращении в паспортный стол, его сотрудники отказываются выдавать требуемые документы из-за наличия каких-либо долгов. В этом случае сотрудники паспортного стола действуют неправомерно и их самоуправство можно обжаловать в суде.
Можно ли приватизировать часть квартиры без согласия одного прописанного? Смотрите тут . Можно ли приватизировать квартиру с долгами? Официально нет никаких препятствий для того чтобы приватизировать квартиру при наличии каких-либо долгов, так как этот момент никак не обговаривается соответствующем законе. Но на практике может возникнуть множество проблем, когда уполномоченные органы начнут препятствовать получению необходимых документов, ссылаясь на неоплаченные задолженности.
В этом случае сотрудники этих учреждений поступают неправомерно и могут быть привлечены к ответственности. По квартплате (жкх) При наличии долгов за коммунальные услуги их не обязательно оплачивать прежде, чем проводить процесс приватизации. Проблемы могут возникнуть в паспортном столе, когда потребуется взять справку формы 7 и справку формы 9.
Что такое налог на недвижимое имущество?
С 2020 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.
В 2020 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.
Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.
Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2020 году.
Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2020 года.
На [y] год в 28 регионах Федерации работают по новому налогообложению на имущество.
С 2021 года чтобы уплатить налог, нужно руководствоваться новыми правилами. База пошлины ранее устанавливалась в БТИ, сейчас этот вопрос регулирует Росреестр. Во внимание принимается не технические характеристики жилья, а его рыночная региональная стоимость.
Для оплаты лица, зарегистрированные как собственники после 2016 года, действуют так:
- Уведомляют налоговую службу о наличии недвижимости посредством заполнения бланка. Он есть на сайте ФНС;
- Предоставляют уведомление в территориальное отделение по месту проживания или регистрации имущества;
- Подают заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
Важно! Документы предоставляют до начала нового года.
Квартиры, также как и средства передвижения, могут быть в собственности одного владельца, а также может быть несколько совладельцев данного имущества.
Какой вид данной собственности, от этого и зависит сумма по налогообложению на данную недвижимость.
Категории собственников приватизированного жилья могут быть:
- Индивидуальный владелец жилого помещения — платить сумму налога положено ему самостоятельно;
- Долевые владельцы приватизированного жилья — данная недвижимость имеет несколько владельцев, которым чётко определена их доля в данной квартире. Все долевые владельцы обязаны уплатить сумму налога, за долю в приватизированной квартире. Размер начислений зависит от доли в жилье;
- Совладельцы собственного жилья — владеют недвижимостью на правах общей собственности и также должны уплатить сумму положенного сбора на недвижимость. Налогоплательщиком за квартиру может выступать кто-то один по совместной договорённости совладельцев.
Изменения в сфере налогообложения коснулись и продажи квартир. Раньше по закону налогом в 13 % от стоимости облагалась продажа приватизированной квартиры, если собственник владел ею меньше трех лет. Сейчас это время увеличили до 5 лет.
Однако для квартир, приобретенных в собственность после приватизации, оставили прежний трехлетний срок владения, так же как и для жилья, полученного в собственность в результате дарения или в наследство, или по договору ренты.
Кроме того, граждане должны сами подавать сведения в налоговую службу о наличии в собственности объектов недвижимости, иначе потребуется оплатить штраф – 20% от налогового сбора.
Если квартира находилась в собственности меньше 3 (для квартир, приобретенных в собственность до конца 2015 года) или 5 лет (с начала 2016 года), то нужно заплатить налог в размере 13 % от стоимости жилья. Датой начала владения имуществом можно считать ту, что указана в Свидетельстве о праве собственности.
Однако, если раньше за расчетную стоимость принималась цена квартиры, прописанная в договоре купли-продажи, то сейчас применяются новые правила вычисления налога.