Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Соединенных Штатов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ни для кого не секрет, что иметь регистарцию компании в Соединенных Штатах как минимум репутационно очень выгодно для бизнеса. Ваши клиенты просто иначе с вами разговаривают, даже если вы не работаете непосредственно на американский рынок. Если вы всерьез задумались о таком решительном шаге, вас наверняка волнует вопрос о налогообложении, ведь хорошая идея может обернуться сущими проблемами. Для начала надо иметь в виду, что с точки зрения налогообложения бывает два типа компаний — С corporation и S corporation. По дефолту все компании относятся к типу C, если специально не была оформлена заявка на присвоение статуса S. Для налоговой С Corporation — это независимое юридическое лицо, которое облагается налогами отдельно от ее акционеров и директоров. Такой подход используется, чтобы обезопасить владельцев от финансовых или каких-либо других проблем самой компании. Налогообложение данного типа прежде всего включает в себя федеральный налог, который с 2018 года абсолютно для всех составляет 21%, налог штата, который варьирует от 0 до 12 процентов, а также целая вереница налогов, которые определяются конкретной спецификой бизнеса.
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Покупка недвижимости в США
Иностранные покупатели имеют право на приобретение жилой и нежилой недвижимости в Штатах. Покупку оформляют на частное или юридическое лицо.
Второй вариант освобождает владельца от налоговых пошлин при наследовании и дарении.
Налоги на недвижимость в США отличаются по штатам. Чтобы избежать проблем, лучше получить полную информацию у местного риелтора и налогового консультанта.
Перед покупкой имущества уполномоченное риэлтерское агентство проверяет состояние недвижимости, осматривают конструкцию здания, состояние всех коммуникаций и электропроводки, осматривают помещение на наличие плесени и термитов.
После получения прав собственности покупатель заключает договор обязательного страхования квартиры или дома.
Проще всего купить участок без строений. В этом случае не нужны проверка и страховка.
При владении участком в США оплачивают налог на землю.
Налоговые льготы в США
Доход облагается пошлиной, если только он превышает налоговую базу. В ином случае для плательщиков предусмотрены льготы. Они устанавливаются в зависимости от семейного положения, возраста и процента инфляции.
Граждане США обязаны подавать отчетность в фискальные органы в течение 10 лет даже после отказа от него. Это относится также к держателям Green Card, если они даже вернули карту и отказались от постоянного проживания в стране.
Снизить сумму налогов можно за счет кредитных и иных финансовых обязательств, в частности:
- выплаты ипотеки и займов (долгов);
- наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев (нетрудоспособных родителей);
- обучение ребенка в ВУЗе или колледже, школе.
Заметка: размер дополнительных вычетов зависят от штата проживания резидента. Уровень сборов зависит от дохода гражданина в совокупности за год. Действует прогрессивная шкала ставок – чем выше заработки, тем больше процентный тариф.
Пример из практики:
- Заработок совокупный составляет у сотрудника 50 000 долл., ежемесячно – 4 167 долл. Для Техаса ставка подоходного налога составляет 16,7% в год. Итого в бюджет штата составит 8 356,25 долл.
- К примеру, при проживании в Нью-Йорке придется оплатить с этой суммы 10 584,5 долл. Если заработок будет в 2 раза больше, то ставка налога составит 23 059,5%, то есть примерно 23% в год. В Нью-Йорке составит 28,7%, то есть 28 697,85%.
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.
Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
Каждый американец (а также владелец Green Card), которому исполнилось 18 лет, обязан ежегодно составлять налоговую декларацию и подавать ее в налоговое учреждение. В основном, это налоги на недвижимость, на свою прибыль, и, помимо этого, сборы на обустройство места проживания (города и штата). К примеру, имея годовой доход 20 000 долларов, отдать государству придется порядка 6 600 долларов. То есть, если доход в месяц составляет 1 700 долларов, налогом облагается 561 доллар.
Надо понимать, что для комфортного проживания нужно иметь зарплату не менее 2 000 долларов в месяц. Поэтому, не стоит сразу по прибытию в Америку стараться получить Green Card, сначала нужно найти хорошо оплачиваемую работу.
Для тех, кто собирается открыть свой бизнес в США, не стоит забывать, что как подоходный, так и налог с продаж должны платить все граждане, в том числе и юридические лица. К тому же, надо быть готовым к тому, что в штатах половина населения имеет свое дело, так что конкуренция довольно большая. Прежде чем начинать свое дело, лучше некоторое время легально потрудиться у местных бизнесменов, чтобы усвоить некоторые нюансы ведения бизнеса в США. Для того, чтобы вести бизнес в этой стране на легальной основе и для этого, с выгодой для себя, взять кредит, понадобится оформление Green Card.
Особенности американской системы налогообложения
Налоговая система США устроена таким образом, что скрыть свои доходы вполне реально, так как через ISB проходит только малая часть налоговых отчетов (до 10 %). Но если ваш обман не обнаружит ISB, то это вовсе не значит, что он не откроется, к примеру, через банк. Большинство граждан берут кредиты в банках, но, прежде чем выдать вам кредит, сотрудники банка проверяют вашу кредитную историю, тщательно изучают все документы, которые подтверждают ваш доход и, соответственно, факт уплаты налогов. Далее банк передает информацию о недобросовестном гражданине в местный департамент ISB.
Есть вариант, что человек сам может вызвать подозрение. К примеру, приобретая автомобиль — у вас могут потребовать справку о выплате налогов и если вы ее не предоставите, то вам не продадут товар. Большинство американцев является законопослушными гражданами, которые предоставляют информацию на своих коллег по работе, соседей, работодателей относительно производимых ими налоговых выплат. К тому же, можно просто попасть в 10 % проверяемых отчетов ISB. Исходя из этого, не стоит экспериментировать и «бегать» от налогов.
В случае, когда размер неуплаты налогов по итогам проверки декларации превышает 50 тысяч долларов, дело из административного переходит в уголовное.
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Как подсчитать подоходный налог в США?
В предыдущей таблице вы видите коридоры сумм и процентную ставку подоходного налога на каждую из групп доходов.
Но считается она достаточно интересно, давайте разберемся как.
Вам нужно «разбить» свой годовой доход и ступенчато подсчитать итоговую сумму. Давайте разберемся на примере в 50 000 долларов.
- 1 Этап — Уплатить налог с суммы, до 9 075$
Налоговая база с уплаты 10% налога — 9 075 долларов.
9 075 * 0,1 = 907,5 $ — сумма налога
- Этап 2 — Уплатить налог с суммы до 36 900 долларов.
То есть, теперь нам нужно вычесть налог с суммы:
36 900 — 9 075 = с 27 825 долларов налоговая база по ставке в 15%.
27 825 * 0,15 = 4 173,75 $ — сумма налога
- Этап 3 — Уплатить налог суммы свыше 36 900 долларов.
Тут ставка уже будет 25%, и по ней нужно высчитать остаток.
50 000 — 36 900 = 13 100 $ налоговая база для ставки в 25%.
На самом деле, налоговое законодательство в США гораздо более развито, чем в России. Так как прогрессивная шкала налогообложения довольно сильно снижает финансовую нагрузку на рядового американца и малоимущего жителя с детьми и неработающими на попечительстве.
Налоги в Северной Америке (США) действительно очень высокие, а особенно они высоки для очень состоятельных граждан и коммерческих предприятий (бизнеса).
Это разумно, таким образом диверсифицировать «налоговое бремя» между бедными и богатыми в зависимости от уровня доходов и достатка.
В этом плане России есть еще что перенять у своего «оппонента» на Мировой арене. Но налоговый кодекс России, впрочем как и предпринимательская активность еще находятся на очень низком уровне, так что мы еще не готовы к такой системе налогообложения.
Россия, как суверенное государство, еще очень молода (после распада СССР). Еще чувствуются отклики «лихих девяностых» на экономике страны, а реальный бизнес в России начинает только зарождаться.
Но будем надеется, что со временем, мы так же придем к такой же системе налогообложения, в зависимости от объёма заработка, как в США.
В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?
В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
- Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
- Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
- Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.
Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и не осуществляете торговую или предпринимательскую деятельность на территории США, однако, имеете доход из источников в США, с которого налог на доход у источника выплаты (обычно Вашего работодателя) был удержан в недостаточном размере.
- Вы являетесь представителем или агентом, ответственным за подачу налоговой декларации от имени лиц, указанных в пункте 1 или 2;
- Вы являетесь доверенным лицом (распорядителем или управляющим) иностранного лица-нерезидента по управлению его имуществом или трастом, или
- Вы являетесь резидентом, или действующим на территории США доверенным лицом, или другим лицом, осуществляющим уход за нерезидентом или надзор за собственностью нерезидента. В этом случае от Вас может потребоваться от имени этого лица предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и произвести уплату налога.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.
Порядок уплаты налогов США с доходов, полученных в стране Вашего происхождения
Если Вы иностранное лицо-нерезидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США только с тех доходов, которые были получены из источников на территории США. С другой стороны, если Вы иностранное лицо-резидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США со своего общемирового дохода, точно так же, как если бы Вы являлись гражданином США. Это правило действует даже в том случае, если Вы не получаете форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму 1099 «Предоставление информации» (Information Return), или зарубежные аналоги этих форм.
Если Вы уже уплатили налоги в стране своего происхождения, как правило, Вы можете избежать двойного налогообложения, заявив в налоговой декларации о своем праве на налоговый кредит по уплаченным за рубежом налогам. Тем не менее, в некоторых штатах Вам, возможно, все-таки придется уплатить налоги два раза, поскольку не во всех штатах законодательство предусматривает аналогичный метод налогового кредита по уплаченным за рубежом налогам.
Налог на имущество физических лиц в США представляет собой неотъемлемую часть благосостояния американцев. Отчисления с этого налога идут в казну муниципалитетов и органов местного самоуправления, за счет него содержатся пожарные и дворники, делаются дороги и высаживаются газоны. Что входит в имущественный налог? Прежде всего, это налог на недвижимость. Выбор жилья в Америке – это важный этап, ведь именно от этого будет зависеть, в какую школу будут ходить дети, какого класса люди вас будут окружать. Как правило, в хороших районах с дорогими частными школами налог на недвижимость гораздо выше. Это создает некоторую социальную изоляцию, которая позволяет получать хорошее образование только людям с доходом выше среднего, из-за чего в Америке ведутся жаркие споры.
Еще одним немаловажным налогом в США является Social security tax. Это социальный налог, который обеспечивает поддержку незащищенных слоев населения: пожилых людей, инвалидов и безработных. При этом высчитывается он не с налогооблагаемый базы, а с чистой суммы ваших доходов. Если вы трудоустроены официально, то заработную плату вам выдают уже с учетом вычета этого налога. Ставка стандартна для всех штатов и составляет 4,2 % от годового дохода. Если вы работаете не по найму, а сами являетесь работодателем, то тогда вам придется заплатить чуть больше – 6,2 %. Самая высокая ставка – для людей, работающих самих на себя – 10,4 %. К ним относятся фрилансеры и другие самозанятые граждане. Уклониться от уплаты налогов не получиться – служба IRS четко фиксирует и проверяет все полученные вами доходы.
Подоходный налог в разных странах
Наивысшую процентную ставку подоходного налога – от 45% до 57% – применяют европейские страны Швеция, Дания, Бельгия, Португалия и Испания. От 10% до 50% может взиматься налог в Индии, Китае и Израиле.
Минимальные ставки практикуют Казахстан, Беларусь, Россия, Болгария, Литва, Венгрия, Румыния. Здесь они составляют от 10% до 16%.
Подоходный налог отсутствует: в арабских странах – Бахрейне, Кувейте, Омане, Катаре, ОАЭ, в Европе – в Андорре и Монако, в южноамериканском Уругвае, а также на Багамах и в африканском Сомали.