Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм в 2024 году как это выглядит на практике». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 июля 2024 года вводится новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Это означает, что все предприниматели должны будут использовать ККТ при осуществлении наличного расчета за товары и услуги. Нарушение данного требования влечет за собой привлечение к ответственности со стороны налоговых органов.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Условия применения ККМ
Согласно новым правилам, применение контрольно-кассовых машин (ККМ) станет обязательным с 1 июля 2024 года для большинства предпринимателей. Вот основные условия, которым нужно будет соответствовать:
1. Сумма выручки предприятия должна превышать установленный порог. Согласно законодательству, применение ККМ обязательно для предприятий с годовой выручкой более 2 миллионов рублей.
2. Вся финансовая отчетность должна быть ведена в электронной форме. Это означает, что кассовый аппарат должен быть подключен к онлайн-системе и передавать данные о каждой операции в ФНС.
3. ККМ должна быть зарегистрирована в ФНС и соответствовать всем требованиям по программному обеспечению и защите от несанкционированного доступа.
4. Операторы кассовых аппаратов должны проходить обучение и получать соответствующую квалификацию от разрешенных организаций.
5. ККМ должна быть использована для всех расчетов с покупателями, включая наличные, безналичные и электронные платежи.
6. Предприниматели должны использовать средства контроля за наличными деньгами, такие как счета с операциями по наличным, чтобы обеспечить полную прозрачность и контроль над денежными потоками.
7. В случае отсутствия связи с ФНС, предприятие должно быть способно продолжать работу с ККМ в оффлайн-режиме и передавать отчетность по завершении связи.
8. Предприниматели обязаны хранить все отчеты и данные, полученные от ККМ, в течение установленного срока (не менее 5 лет).
9. В случае проверки со стороны налоговых органов, предприниматели должны предоставить доступ к ККМ, программному обеспечению и всей отчетности.
Все эти условия направлены на упрощение контроля над денежными потоками и борьбу с теневым бизнесом. Соблюдение новых правил по применению ККМ является необходимым условием для предпринимателей, чтобы избежать административных и финансовых штрафов.
Преимущества применения ККМ
Применение контрольно-кассовых машин (ККМ) ведет к ряду преимуществ для предпринимателей и государства. Вот некоторые из них:
-
Учет операций. ККМ позволяют автоматизировать учет операций, что способствует точности и надежности данных. Благодаря этому предприниматели могут легко отслеживать продажи, возвраты и другие финансовые операции.
-
Соответствие законодательству. Использование ККМ обязательно с 1 июля 2024 года, согласно требованиям Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Применение ККМ позволяет предпринимателям быть в соответствии с законом и избежать штрафов и негативных последствий.
-
Улучшение деловой репутации. ККМ создают впечатление организованности и профессионализма у потребителей. Предоставление покупателям чеков помогает повысить доверие к предприятию и укрепить его репутацию.
-
Прозрачность операций. Использование ККМ позволяет иметь ясные и подтвержденные чеками данные о продажах и расходах. Это помогает предпринимателям лучше контролировать свою финансовую деятельность и принимать разумные бизнес-решения.
-
Упрощение учета налогов. ККМ автоматически регистрируют все финансовые операции и генерируют отчеты, которые могут быть использованы для подсчета налогов. Это упрощает процесс учета и помогает предпринимателям соблюдать налоговые правила и требования.
-
Защита от мошенничества. Применение ККМ снижает вероятность мошенничества, поскольку они гарантируют, что все операции регистрируются и контролируются. ККМ также могут иметь специальные функции, например, антифальсификационные механизмы, которые делают мошенничество сложнее.
В целом, применение ККМ является важным шагом для предпринимателей и помогает улучшить учет, соблюдать законодательство и защититься от мошенничества. Внедрение ККМ – это долгосрочное вложение в развитие бизнеса.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2024 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Переход к применению ККТ
Закон 54-ФЗ был практически переписан заново при внесении поправок в 2016 году, и оборудовать торговую точку по новым правилам приходится за собственные средства. Чтобы дать предпринимателям возможность ознакомиться и проанализировать такое обилие новой информации, а также подготовиться к финансовым затратам, законодатели решили провести переход на современную кассовую технику в несколько этапов.
Что говорится в законодательстве
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Области применения онлайн-кассы
Переход на онлайн-кассы для большинства индивидуальных предпринимателей и организаций завершился 1 июля 2019 года. Внедрили технику нового образца следующие хозяйствующие субъекты:
- предприниматели, которые раньше работали с устройствами с ЭКЛЗ;
- торговые точки, в которых реализуются товары с акцизом, в том числе алкогольные и табачные изделия, бензин;
- все онлайн-магазины, включая случаи наличной оплаты товара представителю компании или курьерской службы;
- субъекты сферы обслуживания – общепит, салоны красоты, прачечные;
- владельцы стационарных ПТ и вендинговых аппаратов.
Изменение коснулись и предпринимателей, работающих на спецрежимах, включая «упрощенку», «патент» и «вмененку». Но есть и категории деятельности, освобожденные от использования онлайн-касс:
- торговля с лотка или тележек в поездах;
- реализация в газетных киосках, если доля печатной продукции превышает 50%;
- продажа мороженного и напитков вне торгового зала;
- ремонт обуви;
- уход за больными или детьми;
- работа в отдаленном регионе, с особыми указаниями на местном уровне;
- прием утилизированного сырья;
- реализация собственно выращенных бахчевых культур и овощей.
В 2020 году также получили освобождение и некоторые категории индивидуальных предпринимателей:
| Субъекты хозяйственной деятельности | Срок |
| Предприниматели без наемных работников при реализации товаров собственного производства | До 1 июля 2021 |
| Предприниматели без работников при выполнении работ | До 1 июля 2021 |
| Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства | До 1 июля 2021 |
Где приобрести оборудование?
Закон, связанный с использованием современной контрольно-кассовой техники, предусматривает покупку оборудования нового образца. В реестре ФНС можно найти всех производителей таких устройств. Продавцы – салоны связи, специализированные магазины, ресурсы в сети Интернет. Стоимость комплекта онлайн кассы в 2024 году составляет от 25 000 руб. и выше. Ежегодное обслуживание оборудования обойдется от 10 000 руб. и выше.
Главное правило перед покупкой – удостовериться, что устройство занесено в реестр разрешенных ККА. Сделать это можно, посетив сайт налоговой службы. Комплект оборудования включает: кассу с фискальным накопителем, специализированное программное обеспечение, устройство для доступа в сеть Интернет. Чтобы наладить работу необходимо заключить договор с оператором фискальных данных.