Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Требования к оформлению товарной накладной в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Товарная накладная ТОРГ-12 предназначена для двух сторон: продавца и покупателя. Первый фиксирует выбытие товарно-материальных ценностей со склада, второй — приёмку. На основании ТОРГ-12 сторона, отпускающая ТМЦ, производит списание продукции. Ответим на вопрос: когда использовать форму ТОРГ-12 обязательно?
Когда применяется товарная накладная ТОРГ-12
При приёмке продукции. В стандартном случае товарная накладная ТОРГ-12 подтверждает поставку товара от оптовика к розничному продавцу: магазину или предприятию сферы услуг. Форму должна заполнить организация, которая отгружает продукцию со своего склада. Во время приёма партии покупатель должен уточнить количество и комплектность товаров и сверить данные с тем, что указано в накладной. Если поставщик не предоставил форму ТОРГ-12, его контрагент имеет право не принимать груз
При отгрузке товара посреднику. Если компания приобрела продукцию у поставщика, но собирается хранить её на чужом складе, заполнить ТОРГ-12 также необходимо. При этом в поле «Плательщик» нужно указать данные юрлица, которое оплатило товар, а в поле «Грузополучатель» — сведения об организации, которая приняла партию.
При работе с самозанятыми. Форму ТОРГ-12 требуют от самозанятых поставщиков их покупатели, которым нужно оприходовать товар и вести бухучёт. Товарная накладная самозанятого содержит обязательные для всех реквизиты. Отличие только в том, что самозанятые не заполняют коды ведения деятельности
ТОРГ-12 и ТТН. ТОРГ-12 обязательна в тех случаях, когда груз сопровождается обычной транспортной накладной (ТН). Если поставщик оформил товарно-транспортную накладную (ТТН), которая содержит и сведения о перевозке, и информацию о товаре, форму ТОРГ-12 заполнять не нужно.
ТОРГ-12 и счёт-фактура. Следует отличать назначение акта ТОРГ-12 и счёта-фактуры. ТОРГ-12 применяется как для признания в налоговом учёте расходов на покупку активов, так и для вычета НДС, поскольку она подтверждает переход права собственности на ТМЦ. А основное назначение счёта-фактуры — учёт налога на добавленную стоимость. Эти документы не заменяют друг друга.
Когда и для чего оформляют электронные транспортные накладные
Электронная транспортная накладная (ЭТрН) – цифровой аналог соответствующего бумажного документа. Она позволяет подтвердить факт перевозки грузов автотранспортом, расходы на логистику и транспортные услуги. С 1 сентября 2022 года организации и ИП могут самостоятельно выбирать, в каком виде оформлять товарные накладные, но уже с 2024 года запланирован полный отказ от бумажного формата.
Электронную транспортную накладную оформляют при любых грузоперевозках, за исключением двух случаев:
- Доставку выполняет сам продавец без привлечения сторонних перевозчиков. Причем, стоимость доставки включена в стоимость товара, а передача права собственности на груз происходит на складе покупателя.
- Покупатель самостоятельно доставляет товар до места назначения, не привлекая к этому продавца.
Объективно, для бизнеса переход на электронный вариант перевозочных документов выгоден по нескольким причинам:
- документ нельзя потерять, он обязательно дойдет до контрагента в неизменном виде;
- сокращение издержек, связанных с созданием, хранением и пересылкой бумажной документации;
- быстрые взаиморасчеты благодаря ускоренному обмену данными;
- прозрачность грузоперевозок – система фиксирует каждый шаг от отправки груза до его получения.
Общие правила заполнения накладной ТОРГ-12
Унифицированная форма товарной накладной ТОРГ-12 была разработана еще в 1998 году, но подробных требований к оформлению до сих пор нет. Есть лишь общие направления:
- накладная заполняется в 2 экземплярах: одна для продавца, вторая — для покупателя. Обе копии имеют одинаковую юридическую силу;
- в документе не допускаются помарки, перечеркивания и исправления;
- товарная накладная заполняется разборчивым почерком от руки. Можно заполнять форму на ПК, а затем распечатывать на принтере;
- не допускается наличие незаполненных граф;
- допускается заполнение и передача документа в электронном виде (ч. 5 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Для этого разработана специальная форма для отправки по ТКС (приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@).
ТТН: новые обязательства
С 2024 года введены новые обязательства для всех участников процесса оформления и передачи товарно-транспортной накладной (ТТН).
Во-первых, теперь все отправители обязаны предоставлять информацию о грузах, включая особые условия и требования к транспортировке. Это поможет поставщикам и перевозчикам более точно планировать доставку и минимизировать риски для грузов.
Во-вторых, получатели стали обязаны своевременно подтверждать получение груза и правильность указанной в ТТН информации. Если получатель не отвечает в течение определенного срока, это может повлиять на его дальнейшую возможность получать грузы от данного отправителя.
В-третьих, некоторые виды грузов теперь требуют особых разрешений и сертификации. Отправители должны проверить, что у них есть все необходимые документы и разрешения на отправку таких грузов, а также указать их в ТТН.
Нарушение новых обязательств может повлечь за собой штрафные санкции от контролирующих органов. Поэтому все участники должны внимательно ознакомиться со всеми изменениями и обеспечить их исполнение.
Важные детали учета налоговых затрат по УПД 2024
УПД (унiversalny platyozhny dokument) – это новая форма документации, которую предприниматели должны заполнять при передаче товара или выполнении работ с 1 января 2024 года. Это изменение касается не всех, только тех, кто работает по УПД:
- Что такое УПД?
- Какие реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какие документы заменяет УПД?
- Какой порядок перехода на УПД?
- Какие способы использовать УПД?
- Какие изменения произошли в работе со счет-фактурой с 2024 года?
- Как заполнять УПД для товарной накладной?
- Какие обязательные реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какую строку образца можно использовать для указания стоимости товара по УПД?
- Какая форма передаточного акта нужна при передаче товара с УПД?
- Какой идентификатор нужно использовать при обмене документами?
- Какие правила применения УПД?
- Какие изменения произошли в обязательных правилах по использованию УПД?
- Какие способы применять УПД в 2024 году?
- Какой статус имеет использование УПД/УКД?
- Какой код использовать при заполнении УПД?
- Какую стоимость нужно указывать в УПД?
- Что нужно знать о заполнении УПД в 2024 году?
- Какие изменения в образце УПД произошли с 2024 годом?
- Какая дата введения УПД обязательно поменялась в 2024 году?
- Как использовать УПД с универсальным идентификатором?
- Где скачать образцы УПД и правила их заполнения?
Важно помнить, что все эти новые правила заполнять УПД обязательно только с 1 января 2024 года. До этого момента можно использовать старые документы и существующие порядки заполнения. Но уже сейчас стоит ознакомиться с нововведениями и готовиться к изменениям.
Товарная накладная на реализацию
Для передачи прав на товары от одного лица к другому на возмездной основе необходима соответствующая документация. В ТОРГ-12 указываются данные о перемещении товаров со склада и информация о расчетах с покупателем.
Товарная накладная оформляется компанией-продавцом и содержит реквизиты организации. Покупатель получает товар и производит оплату в момент отгрузки.
В графах «Плательщик» и «Грузополучатель» указываются следующие данные:
- Название компании;
- Местонахождение компании (адрес);
- Банковские реквизиты.
- Товарная накладная на отгрузку
Пример заполнения товарной накладной (ТОРГ-12)
Форма товарной накладной:
ТОРГ-12 (установленный образец) или альтернативная версия, соответствующая требованиям законодательства.
Реквизиты товарной накладной:
- Название и местонахождение организации-отправителя (продавца):
- Наименование организации: ООО «Пример»
- Адрес: ул. Примерная, 10, г. Примеровск
- Название и местонахождение организации-получателя (покупателя):
- Наименование организации: ООО «Покупатель»
- Адрес: ул. Покупательская, 20, г. Покупательск
- Банковские реквизиты организации-отправителя:
- Банк: Примерный банк
- Расчетный счет: 12345678901234567890
- Корреспондентский счет: 09876543210987654321
- Банковские реквизиты организации-получателя:
- Банк: Покупательский банк
- Расчетный счет: 98765432109876543210
- Корреспондентский счет: 01234567890123456789
- Дата составления товарной накладной: 29 мая 2023 г.
- Номер товарной накладной: 001/2023
- Сведения о товарах:
- Наименование товара: Примерный товар
- Количество: 100 шт.
- Цена за единицу товара: 10 руб.
- Сумма: 1000 руб.
- Дополнительные сведения:
- Дата отгрузки товара: 29 мая 2023 г.
- Способ оплаты: Безналичный расчет
- Условия поставки: Самовывоз
- Подписи:
- Подпись представителя организации-отправителя (продавца)
- Подпись представителя организации-получателя (покупателя)
Какой документ можно считать документом о приемке по ФЗ?
Акт приема-передачи товара – это официальный документ, подтверждающий факт приема заказчиком товара от исполнителя. Он оформляется в порядке, установленном ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и содержит информацию о том, каким образом и в каком состоянии товар был принят, а также указывает на возможные некачественные товары или нарушения условий поставки.
Акт приема-передачи товара должен быть оформлен письменно и подписан обеими сторонами – заказчиком и исполнителем. Он может включать в себя такие сведения, как дата и время приемки товара, его количество, суммарную стоимость, а также указания о предоставлении гарантийного обслуживания или возможности возврата товара.
В случае возврата товара или выявления некачественного товара, акт приема-передачи может быть использован как доказательство возврата или обмена товара.
Таким образом, акт приема-передачи товара является ключевым документом, подтверждающим факт и условия приемки товара по ФЗ.
Транспортная накладная с 01.03.2022 — что изменилось
С 2022 года правила изменились и с 01. 03. 2022 года перевозки осуществляются в новом формате и по новым правилам (Постановление Правительства РФ от 30. 11. 2021 N 2116).
В этом году электронные коносаменты могут обмениваться с частью соглашения о передаче в рамках электронного документооборота. Обновленные правила экспедирования грузов позволяют использовать коносамент в качестве первичного документа. Однако в этом случае необходимо заполнить большее количество экземпляров — не четыре, а прототип отправителя рисуется только на бумаге.
Процесс отгрузки вынесен в отдельную главу правил. Все разделы обязательны для заполнения, кроме тех, которые отвечают за «если есть» или «по мере необходимости».
Из новой формы ГС были удалены пять разделов.
- Раздел 8 — ‘Условия передачи’, Раздел
- 9-й — «Информация о приеме исполнительных листов (заявок)»; и
- 12-й — «Назначения и замечания перевозчика»; и
- 13-й — ‘Различные условия’; и
- 15 — «Подписи сторон».
Таким образом, новый бланк транспортной накладной состоит из 12 разделов (вместо прежних 17).
Информация о весе груза (за исключением закрытых грузов) вносится на основании взвешивания, а также расчетов, основанных на количестве груза и технической документации.
Стоимость передачи включает в себя сведения о следующих основных документах
- Сиденья.
- База допусков для представителей погрузчика и перевозчика.
- Дата подписания документа.
Однако если при регистрации ТН ВЭД на себестоимость была допущена ошибка, ее необходимо исправить в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Для этого ставится дата исправления и подпись лица, составившего документ. В электронный ТР внесены изменения в новый электронный документ (п. 20 Бюллетеня Правительства 27/2021).
Когда оформляют накладную
Правила автомобильных перевозок грузов содержатся в Декрете № 21. 12. 2020, 2200; форма транспортной накладной приведена в Приложении 4 к ПП РФ № 2200.
С 1 марта 2022 года будет применяться новая форма товарно-транспортной накладной (ПП РФ № 2116 от 30 ноября 2021 года). Изменилась не только форма, но и способ ее заполнения. Согласно новым правилам, дополнительный четвертый экземпляр должен быть подготовлен для отправителя, если в качестве первичного документа используется ТН.
ЭП должна быть заполнена в двух случаях
- Если товары, продукция или груз были доставлены третьей стороной. Транспортной компанией, если
- Если товар доставлен перевозчиком, договор устанавливает прямую обязанность перевозчика заключить договор перевозки.
В противном случае коносамент не требуется. Например, если компания доставляет товар своими силами вместо того, чтобы воспользоваться услугами специализированного перевозчика.
Кто доставляет товар от продавца к покупателю?
Кто выписывает коносамент?
Как составляют товарную накладную
Накладная заполняется в двух (если ТТН, то в трех) экземплярах. Для продавца она служит основанием для списания ТМЦ, для покупателя — для их оприходования, для перевозчика это свидетельство выполнения его работы. Глава компании может передать право подписи другим работникам. Тогда он утверждает список уполномоченных лиц, оформляет на них доверенность или приказ.
Товарную накладную со стороны поставщика подписывают:
- директор — в графе «Отпуск груза разрешил»;
- главбух — в соответствующей графе;
- работник, реально отгрузивший со склада ТМЦ — в графе «Отпуск груза произвел»;
- другие работники, наделенные правом подписи и имеющие доверенность.
Руководитель, доверяя человеку отправление ТМЦ, заверяет это документально. На уполномоченного должен быть оформлен приказ или доверенность. Например, если торговля транзитная, то за отпуск груза в накладной подписывается человек, работающий у продавца. Документ подписывают в день, когда произошла отгрузка.
Форма товарной накладной
В силу норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все факты хозяйственной деятельности организации подлежат оформлению первичными учетными документами, утверждаемыми руководителем организации по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
При этом организация может использовать как самостоятельно разработанные документы, так и унифицированные формы первичной документации, содержащиеся в специальных альбомах и утверждаемые Госкомстатом России.
Поэтому на практике организации для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяют товарную накладную по форме ТОРГ-12.
Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.
Чем ТТН отличается от ТН?
ТТН:
- ТТН (транспортная накладная) — это документ, который используется для оформления перевозок товаров по территории Российской Федерации.
- ТТН выдается при отправке товаров на транспорте для фиксации важной информации, включая данные о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике, перевозимых товарах, адресах отправления и доставки.
- ТТН является основанием для перемещения грузов и документом бухгалтерской отчетности.
- ТТН может быть бумажной или электронной.
ТН:
- ТН (товарная накладная) — это документ, который используется для оформления перемещения и передачи товаров при внутренней или международной торговле.
- ТН выдается при передаче товаров от продавца к покупателю и содержит информацию о количестве, качестве и стоимости товаров.
- ТН используется для фиксации факта передачи товара и его основных характеристик.
- ТН может быть бумажной или электронной.
Таким образом, основное отличие между ТТН и ТН заключается в целях и областях применения. ТТН используется для оформления перевозок по территории России, в то время как ТН применяется при внутренней и международной торговле. Оба документа могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном формате.
Пример заполнения транспортной накладной
Как правило, оформление транспортной накладной отличается в зависимости от того, чем выписывается накладная: ТН или ТТН (товарно-транспортная накладная). В данном примере рассмотрим ТН.
Правила заполнения транспортной накладной:
| № | Наименование поля | Описание |
| 1 | Серия и номер ТН | Указывается серия и номер документа |
| 2 | Дата составления | Указывается дата составления ТН |
| 3 | Отправитель груза | Указывается полное наименование и адрес отправителя груза |
| 4 | Получатель груза | Указывается полное наименование и адрес получателя груза |
| 5 | Груз | Указывается описание груза и его количество |
| 6 | Способ доставки | Указывается способ доставки груза (автотранспорт, железнодорожный транспорт и т.д.) |