Стандартные детские вычеты: а так ли все стандартно?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные детские вычеты: а так ли все стандартно?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бывают случаи, когда в текущем году работник в некоторые месяцы не имел дохода. Хотя до этого трудился в данной компании не один год. Например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Новое заявление на вычет

Для получения детского вычета работник должен написать соответствующее заявление в бухгалтерию. Данное заявление предоставляется однократно, например, при трудоустройстве на работу и не требует ежегодной подачи (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03–04–05/30997). Но есть ситуации, при которых работник обязан писать новое заявление в связи с последующим изменением суммы вычета. К сожалению, не все работники ознакомлены с факторами, при которых необходимо писать новое заявление, что существенно осложняет работу бухгалтера. В качестве таких существенных факторов могут выступать следующие.

Новое заявление предоставляется в случае:

1. Рождения, усыновления, смерти ребенка, оформления опеки или попечительства.

2. Поступления ребенка (18-24 года) на очное отделение в колледж, техникум, ВУЗ и др.

3. Смены формы обучения ребенком (например, с очного отделения на заочное и наоборот).

4. Окончания учебного заведения или отчисления из него.

5. Развода единственного родителя ребенка.

6. Развода с родителем ребенка, не являющимся для вас родным.

7. Отказа одного из родителей от вычета в пользу другого.

Пересчет стандартного налогового вычета в связи с подачей работником заявления

 Месяцы 
 2013 г.

 Сумма облагаемого НДФЛ
 дохода 

 Удержан 
 НДФЛ без 
 применения
 вычета 
 на ребенка

Предоставление
 стандартного 
 налогового 
 вычета 
 на ребенка 

 НДФЛ,
 подлежавший
 удержанию
с применением
 вычета
 на ребенка

 за месяц

 нарастающим 
 итогом с 
 начала года 

 Январь 

 30 000 

 30 000 

 Х 

 Х 

 Х

 Февраль 

 30 000 

 60 000 

 Х 

 Х 

 Х

 Март 

 30 000 

 90 000 

 Х 

 Х 

 Х

 Апрель 

 35 000 

 125 000 

 4 550 

 1 400 

 4 368

 Май 

 35 000 

 160 000 

 4 550 

 1 400 

 4 368

 Июнь 

 35 000 

 195 000 

 4 550 

 1 400 

 4 368

 Июль 

 35 000 

 230 000 

 4 550 

 1 400 

 4 368

 Август 

 35 000 

 265 000 

 4 550 

 1 400 

 4 368

 Сентябрь

 35 000 

 300 000 

 4 550 

 0 

 4 550

 Всего 

 300 000 

 300 000 

 27 300 

 7 000 

 26 390

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году

Ещё о вычете на детей

С какого момента работник получит вычет на ребенка?

С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

До какого момента положен вычет?

До конца года, в котором исполнилось 18 лет.

Можно ли продлить срок?

Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Точный размер вычетов

Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:

Размер вычета в 2019 году, в 2020 году

По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);

• 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
• 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
• если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Как пересчитать зарплату, если сотрудник запоздал с заявлением на стандартный вычет по НДФЛ

За пороговой суммой легко проследить, если работник с начала года трудится в вашей компании. А если он устроился в организацию в течение года, то попросите, чтобы он принес вам справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы. В ней как раз указывают сумму заработка и удержанного налога. Если же в течение года он нигде не работал, это подтвердит трудовая книжка.

Далее в течение десяти рабочих дней нужно сообщить сотруднику о возникшей переплате по НДФЛ (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Для этого вы можете воспользоваться образцом, который мы привели ниже. Сообщение можно отправить и по электронной почте. Но предварительно согласуйте этот вариант с работником. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112.

Пример 3: Зачет переплаты по НДФЛ в счет последующих удержаний Снова воспользуемся условиями примера 1. Напомним, что за 10 месяцев у Ледовой возникла переплата по НДФЛ в сумме 1300 руб. Следующую зарплату — 20 000 руб. — она получит за ноябрь. НДФЛ составит 2470 руб. ((20 000 руб.– 1000 руб.) 13%). Соответственно, бухгалтер ООО «Снегопад» уменьшит налог на доходы и заплатит в бюджет 1170 руб. (2470 – 1300). А Ледова получит зарплату в размере 18 830 руб. (20 000 – 1170). То есть с зачетом переплаченной суммы налога.

Напомним, что на детские вычеты претендуют все родители, их супруги, опекуны и попечители, у которых есть дети до 18 лет . А также до 24 лет, если они обучаются по очной форме. Кроме того, одинокие родители могут получить детский вычет в удвоенном размере. Это указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Поэтому вместе с заявлением на вычет работник должен представить свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта с отметкой о нем, свидетельство о регистрации брака или документы, подтверждающие то, что человек, напротив, в браке не состоит. И если это потребуется, то и справку из образовательного учреждения.

Вычет на самого сотрудника сегодня составляет 400 руб. Он полагается до тех пор, пока его доход не превысит 40 000 руб. Размер детского вычета в настоящее время — 1000 руб. на каждого ребенка. И предоставляют его каждый месяц до тех пор, пока совокупный доход работника не превысит 280 000 руб. за год.

Вносить ли уточнения в 6-НДФЛ?

Этот вопрос возникает, если заявление на «детский» вычет написано в середине года, например, в ноябре. Бухгалтер понимает, что должен был применять вычет в январе — октябре, но не делал этого. Как следствие, отчеты 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года оформлены без учета соответствующих сумм. Нужно ли сдать «уточненки»?

Нет, не нужно. Хотя сотрудник и обладал правом на вычет с января, бухгалтер узнал об этом только в ноябре. Значит, перерасчет за январь — октябрь следует датировать ноябрем, и отразить в форме 6-НДФЛ по итогам года. Корректировки за предыдущие отчетные периоды не требуются. К подобным выводам пришла ФНС в письме от 17.09.18 № БС-4-11/18095 (см. « ФНС напомнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить имущественный вычет »). Правда, в нем речь шла об имущественном вычете, но сути дела это не меняет.

С какого месяца у родителей появляется право на детский вычет

По умолчанию — с месяца рождения ребенка. В том месяце, когда родился ребенок, родители уже имеют право на стандартный вычет: 1400 рублей — на первого и второго, 3 тысячи рублей — на третьего и последующих детей. Это право сохраняется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Если он учится очно, то вычет можно получать до 24 лет — его перестанут предоставлять с того месяца, в котором ребенок закончит учебу.

Двойной вычет — со следующего месяца. Единственному родителю положен двойной вычет, но право на удвоение появляется в следующем месяце после того, как умер второй родитель, если он был. Если в свидетельстве нет записи об отце или ее внесли со слов матери, то двойной вычет мать-одиночка будет получать с рождения ребенка.

Каждый год налоговый агент, который считает и удерживает НДФЛ, следит за доходами с начала года. Как только они превысят 350 тысяч рублей, стандартный вычет предоставлять перестают. Но со следующего года опять начинают уменьшать налоговую базу, и так каждый год.

Это значит, что право на стандартный вычет на детей у вас и супруга появилось в том месяце, когда родились дети, — то есть 5 лет назад на первого ребенка и 3 года назад на второго ребенка. Но речь именно о праве на вычет. С периодами для возврата налога еще разберемся.

Двойной вычет на ребенка: кому положен в 2021 году, условия получения, какие нужны документы

• Когда второй родитель официально является не трудоустроенным и у него не возникает дохода, а значит и права на использование стандартного вычета.
• Данная ситуация также складывается, если второй родитель в данный момент находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за малышом до полутора лет.
• Если второй родитель не работает, но состоит на учете как безработный в службе занятости, он также не может составить отказ от своего вычета в пользу другого родителя, ведь при отсутствии дохода нет и права на данную льготу.

• Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
• Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
• Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
• Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
• Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Опоздавшим положено сполна

В организациях всегда найдутся сотрудники, которые будут тянуть с представлением документов до последнего. В результате возникает вопрос о том, надо ли пересчитывать НДФЛ за предыдущие месяцы. Ответ на этот вопрос тоже можно найти непосредственно в Налоговом кодексе.

Например, в силу п. 2 ст. 210 и подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) предельного возраста (18 или 24 года), или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок (дети), то налоговый агент предоставляет налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета с приложением к нему необходимых документов (п. 1 письма Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Так что вне зависимости от того, в каком месяце работник принес в бухгалтерию заявление и (или) документы, подтверждающие право на вычет, он имеет право получить вычет за все месяцы года. Соответственно налог надо будет пересчитать. Поскольку налоговый агент производит исчисление сумм налога нарастающим итогом в течение налогового периода (года) с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого налогового периода суммы НДФЛ (п. 2 и 3 ст. 226 НК РФ), при выплате в зарплаты в месяце перерасчета НДФЛ агент вправе произвести зачет ранее излишне удержанного в течение года НДФЛ. То есть фактически сумма налога, подлежащая удержанию при выплате заработной платы за месяц, в котором были предоставлены заявление и (или) документы, может быть уменьшена на сумму НДФЛ, излишне удержанную с начала года. Если при этом вычеты будут использованы не полностью, то их можно перенести и на следующие месяцы года.

Похожие записи:

• Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году
• Налог на постройки на земельном участке 2023
• Алименты с иностранного гражданина