Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Действителен ли товарный чек без кассового чека?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.
По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:
Нарушение / Размер штрафа или наказание | Организация | ИП или должностное лицо |
Приняли оплату без ККТ впервые | 75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб. | 25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб. |
Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб. | Приостановление работы до 90 суток | Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет |
Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ | Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб. |
Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО | Предупреждение или штраф 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 2 тыс. руб. |
Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте | 30 тыс. руб. | 10 тыс. руб. |
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
Товарный чек | Кассовый чек |
Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.
В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:
- информация о подотчетном лице;
- сумма выданных под отчет средств;
- информация о предыдущем авансе;
- цель получения аванса;
- бухгалтерские пометки.
- Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
- Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
- Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
- Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
- Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.
Расходы в отношении подотчетных средств обычно осуществляются путем расчетов наличными деньгами. Сложности в том, чтобы отразить НДС, обусловлены именно этим фактом. В Налоговом кодексе РФ содержится указание на этот счет. Основанием, чтобы провести налог на добавленную стоимость с вычетом, становится счет-фактура.
Указанный документ оформляется при проведении расчетов с юрлицами. В особенности это касается ситуаций с оплатой безналичным способом. Распространен и вариант, когда подотчетное лицо получает ТРУ как физлицо, поэтому счет-фактура оказывается не обязательным к оформлению. Это актуально в случаях расчетов с предприятиями розничной торговли, малыми компаниями.
Учитывать сумму НДС значительно проще, если выписан счет-фактура. Размер налога обозначается в проводках как входящий НДС, затем принимается к вычету.
В бухгалтерском и налоговом учете приняты два варианта, чтобы выполнить отражение налога на добавленную стоимость.
Первый способ предлагает отображать НДС в соответствии с согласованным авансовым отчетом. В таком случае проводки выглядят следующим образом:
Дебет 20, 26, 44, 91 | Кредит 71 | Сумма в соответствии с авансовым отчетом |
Дебет 19 | Кредит 71 | НДС по расходам, которые были понесены через подотчетное лицо |
Дебет 68 | Кредит 19 | НДС принимается к вычету |
Формат товарных чеков
Он не является фиксированным, поэтому каждое предприятие имеет определенную свободу в плане дизайна. Его можно выбрать из предложенных в свободном доступе или разработать собственный. Для этого можно обратиться в любую типографию или заказать проект у штатных специалистов. Многие типографии предлагают на выбор готовые образцы, а если у них есть собственный дизайнер, то вам могут разработать индивидуальный образец.
Документ не относится к бланкам строгой отчетности, но пренебрегать им не следует. Современные ККТ обычно печатают полную номенклатуру приобретаемого товара на кассовом чеке, но в старых образцах реализовать эту функцию невозможно, поэтому без чеков не обойтись. Для предпринимателей, работающие по ЕНВД или ПСН, чек является основным документом, который выдается покупателю.
Обязательные реквизиты кассового чека
Так как кассовый чек представляет собой основной платежный документ, то форма его должна соответствовать некоторым требованиям. Данные требования относятся к необходимым реквизитам, количество которых по сравнению с прежними образцами стало значительно больше. Как и прежде кассовый чек выходит из ККТ, то сам аппарат должен получить аккредитацию в ФНС с присвоением регистрационного номера. Помимо привычных для нас реквизитов (номер чека, дата покупки и время покупки, данные ИП, сумма покупки), в чеке должны быть следующие реквизиты:
- название;
- режим налогообложения;
- признак расчета (например, приход или расход);
- наименование товара (услуги, работы);
- наличный расчет или безнал;
- сведения о кассире (его ФИО, должность или номер), номер смены;
- номер ККТ, который был присвоен при регистрации в ФНС;
- фискальные данные (заводской номер, признак);
- ссылки на сайт ФНС, интернет магазина, адрес электронной почты предпринимателя;
- QR-код.
Разница между товарным и кассовым чеком
Кассовый чек представляет собой фискальный документ, информация о нем передается в налоговые органы в режиме online.Такой чек позволяет государственным органам выполнять функции по контролю за оборотом денежных средств и правильностью расчета налоговой базы.Кассовый чек всегда печатается на кассовом аппарате, не путать с терминалом оплаты картами.Товарный чек не относится к фискальным документам.Его составляет продавец в дополнение к кассовому чеку или вместо него.Обычно бланк товарного чека заполняется от руки, но может использоваться и компьютерная техника.Цель составления товарного чека — подробное описание продукции или услуги, проданной за наличные средства.
Особенности заполнения товарного чека вручную
Все необходимые реквизиты товарного чека должны быть заполнены, а пустующие графы — содержать прочерки во избежание внесения в них дополнительной информации после выдачи на руки документа.Порядок заполнения товарного чека представляет собой процесс поэтапного внесения нужных данных в определенные строки и графы таблицы. Продавец, оформляющий бланк товарного чека, должен внести в документ достоверную информацию аккуратным разборчивым почерком. В товарном чеке недопустимы зачеркивания, корректировки и исправления. Бланк товарного чека, заполненный с нарушениями, будет считаться недействительным и не будет приниматься бухгалтерией предприятия в качестве оправдательного документа для расчета с сотрудником организации, совершившим покупку товара.
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
Товарный чек | Кассовый чек |
Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Назначение и особенности товарного чека
Фактически товарный чек является подтверждением операции «купли-продажи» между каким-либо предприятием (ООО, ЗАО, ИП и пр.) и другой организацией либо частным лицом. Его оформление необходимо для защиты прав покупателя и в отчие от кассового чека, как правило, производится вручную с целью пояснения (расшифровки) объема продукции или услуг, полученных за наличный расчет.
Учитывая, что утвержденной формы ТК не существует, каждый продавец вправе формировать собственный бланк, в котором обязательно должна присутствовать следующая информация:
- название бланка с порядковым номером;
- дата сделки: купля, продажа, реализация услуги и пр.;
- полное наименование предприятия или другой организации вместе с кодом ОКПО, для ИП ФИО и ИНН;
- информация о лицах, совершивших продажу (реализовавших услуги) и их подписи;
- наименование продукции (услуги) и ее цена;
- количество и стоимость реализованного товара (услуг).
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
Иногда кассовое оборудование не может работать, но торговый процесс остановить затруднительно. Например, отсутствует электричество или сбои в работе сети. В этом случае выписываются квитанции о товаре, они заменяют фискальные чеки.
После устранения неполадки продавец формирует корректирующие документы и сообщает в органы контроля. Копии квитанций, выданных покупателям, прилагаются, как подтверждение поступлений в кассу. На их основании происходит оприходование денежных средств.
Есть ряд товаров, продавая которые, необходимо выписывать товарные чеки. При этом не имеет значение, используют продавцы ккм или нет.
Такие товары условно можно разделить на две категории:
- Квитанция обязательно выдается:
- торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
- автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
- драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
- товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
- оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
- мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.
Куда обращаться в случае мошенничества в интернете?
- Квитанцию выдают покупателю, если в фискальном чеке не указаны сведения о товаре:
- Обувь, одежда и другие товары, если не указаны их названия, численность, артикул и т.д.;
- строительные материалы, если не указан их перечень, артикул, характеристики.
Кассовый чек применяется только в наличных и электронных расчетах. Безналичные расчеты предполагают использование других подтверждающих сделку документов. Кроме того, нормы ФЗ-54 об обязательном применении ККТ, несмотря на практически полный охват наличных и приравненных к ним торговых операций, содержат ряд исключений.
Это означает, что возможны два варианта документирования:
- товарный чек без дополнения к нему в виде кассового чека;
- товарный чек в комплекте с кассовым чеком.
Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.
В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.
Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от обязанности применения ККТ и оформления кассовых чеков при осуществлении соответствующих видов расчетов.
Кассовые чеки, в частности, могут не выбивать и ККТ не применять ИП, у которых нет работников – до 1.07.2021, независимо от системы налогообложения. При этом товары не должны перепродаваться, льгота распространяется только на собственное производство. В период временной работы без кассового аппарата предприниматель обязан выдавать по просьбе покупателя товарный чек, подтверждающий сделку.
Обратите внимание! Если покупатель не получил кассовый чек или кассовый чек утрачен, затраты все равно есть шанс подтвердить перед фискальными органами правильно оформленным товарным чеком. Таково мнение Минфина (письмо №03-01-15/52653 от 16/08/17).
- Кассовый и товарный чек – два разных документа, используемые для подтверждения сделок. Товарный чек может использоваться без кассового чека в пакете документов, подтверждающих безналичные расчеты и отгрузку по договору.
- В большинстве случаев при осуществлении наличных расчетов и оплате электронными картами продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек. Товарный чек может быть выписан с ним в паре.
- Предприниматели, которые временно не используют ККТ, в соответствии с законодательством могут выдавать клиентам полностью заполненные товарные чеки.
- По мнению Минфина, если покупателю не выдан кассовый чек, он может подтвердить расходы по оплате товара товарным чеком, содержащим все необходимые реквизиты.
Товарный чек при регистрации операций хозяйственной деятельности предприятий применяется для:
- Документального обоснования расходов предприятия в фискальном учете. При формировании отчетности о расходах и прибыли, учитываются документы, подтверждающие оплату.
- Подтверждение использования денежных средств на конкретные нужды.
- При осуществлении операций купли-продажи среди юридических лиц. Торговец может выставить требования погасить задолженность на основании таких квитанций.
- Компенсация расходов сотрудника на нужды предприятия или оплата командировочных. Расходы компенсируются на основании авансового отчета подотчетного лица. Довольно часто, для формирования этого отчета нужны подтверждающие документы.
Законодательство не устанавливает требования к изготовлению товарных чеков. Их можно приобрести у полиграфических предприятий или составить собственноручно. Но, чтобы документ был достоверный, он должен содержать обязательные реквизиты:
- Название документа.
- Номер и дата, когда он заполняется.
- Название организации
- Код налогоплательщика (ИНН или ЕГРПОУ).
- Наименование услуги или товара.
- Количество покупаемых предметов.
- Цена за одну единицу.
- Суммарная стоимость каждой позиции.
- Итоговая сумма приобретения.
- Личные данные человека, выписавшего квитанцию, его подпись и должность.
Если квитанции изготавливались на заказ, их нужно регистрировать в учете по хозяйственным операциям.
Шаг №1. Поступление товарных чеков через особый ордер отображается в позиции «Материалы».
Шаг №2. С помощью бланка требования они выдаются лицу, несущему материальную ответственность. Это может быть кассир, продавец или любой другой человек, который выписывает документы о покупке товара. После чего, бланки списываются, как расходы предприятия.
Шаг №3 Поступление и списание бланков фиксируется в карточке регистрации материалов.
Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.
Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма по этой позиции.
-
Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.
-
Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.
-
Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.
Кассовый и товарный чеки для ИП в 2022 году
Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).
Внимание! С середины 2022 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2022 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.
Действителен ли товарный чек без кассового в 2022 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- наименование предприятия;
- месторасположение (фактический адрес, где была совершена покупка);
- ИНН;
- номер расчетно-кассового аппарата;
- номер документа;
- дата покупки;
- перечень товаров;
- количество;
- цена за единицу;
- цена за все единицы данной категории товара;
- сумма скидок (если таковые присутствуют);
- сумма к оплате.
- ККП – код проверки подлинности документа.
Можно Ли С 1 Июля 2021 Принимать Расходы Без Чека
В этом году установка ККТ затрагивает малый бизнес: кассы должны установить почти все, кто платит налог по спецрежимам — УСН, патент и ЕНВД. Отсрочку получили только те, кто работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников. Правда, всего на год — с 1 июля 2021 года онлайн-ККТ должна быть у всех. Узнайте из нашего подробного обзора, когда нужно ставить кассу именно вам >>
Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).
- тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;
- можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);