Как правильно выдавать электронные чеки в 2022 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выдавать электронные чеки в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Требования к бланкам строгой отчетности

Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

1. наименование,
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) расчета,
4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
5. ИНН,
6. система налогообложения продавца,
7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
15. заводской номер фискального накопителя,
16. фискальный признак документа,
17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
20. порядковый номер фискального документа,
21. номер смены,
22. фискальный признак сообщения,
23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
24. QR-код,
25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.

Требования к кассовому чеку при зачете аванса в 2023 году

В Письме Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г. подробно изложено, как отражать номенклатуру в чеке, если в момент расчета количество товара или объем предоставленных услуг (выполненных работ) неизвестны.

Яркий тому пример — зачет аванса. При внесении платежа невозможно точно определить количество товара, объем работы или услуг. В таком случае нужно сделать следующее:

1. Сформировать первый чек с признаком расчета «Аванс», указать сумму фактически полученных средств.
2. Во втором фискальном документе, который печатают при конечном расчете, отразить номенклатуру — в этот момент уже будет известно количество товара или объем выполненных работ.

Второй чек — с признаком «Полный расчет». В нем будет указана вся оплата, полученная от клиента за товар или услугу, а внесенная ранее сумма там не отражается.

Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.

В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.

Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.

Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.

Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.

Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.

Стоит ли МСП переходить на электронные чеки?

Согласно, п.1 ст. 1.2 федерального закона № 54-ФЗ продавцы должны использовать онлайн-кассы и выдавать покупателям чек в момент продажи вне зависимости от формы оплаты (наличные или безнал). При этом не обязательно печатать чек на бумаге, что особенно актуально в связи с подорожанием кассовых лент.

В чем преимущества перехода на электронные чеки?

1. Сокращение расходов на кассовые ленты, принтеры, покупку и техническое обслуживание оборудования.

2. Снижение временных затрат на оформление покупки.

3. Возможность размещения в письме с чеком дополнительной информации: логотипа компании, уведомления о маркетинговых акциях, персональных предложениях, скидках и пр.

4. Экологичность, отсутствие бумажных отходов.

5. Долговечность и удобство: электронные чеки не выцветают, не теряются, да и ваши покупатели смогут в любой момент просмотреть информацию о покупке.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ИП

Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.

В таких случаях на предпринимателя налагается штраф, который в 2022 году составляет от 25 до 50% от суммы расчёта, не менее 10 000 рублей. При этом предприниматель может избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая сама узнает.

За повторное нарушение, если ИП по-прежнему будет проводить оплату не через онлайн-кассу, налоговая инспекция наложит запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трёх месяцев (если совокупная сумма расчётов будет равна или превысит 1 млн рублей).

Нововведения 2023 года по подотчетным операциям ИП

Начиная с июля 2023 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».

Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.

Условие	Описание применения	Дополнения
Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров	Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза	Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов
Подтверждение полноты информации о товаре	Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара	При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных
Возможность получения чека от самозанятых лиц	Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах	При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог»
Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице)	БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку	Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2023 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее

Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП

Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:

• за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
• за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
• за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
• за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.

Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

1. Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
2. Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.

Новые инициативы по ККТ

Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.

Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.

На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Обязательные реквизиты кассового чека

Так как кассовый чек представляет собой основной платежный документ, то форма его должна соответствовать некоторым требованиям. Данные требования относятся к необходимым реквизитам, количество которых по сравнению с прежними образцами стало значительно больше. Как и прежде кассовый чек выходит из ККТ, то сам аппарат должен получить аккредитацию в ФНС с присвоением регистрационного номера. Помимо привычных для нас реквизитов (номер чека, дата покупки и время покупки, данные ИП, сумма покупки), в чеке должны быть следующие реквизиты:

• название;
• режим налогообложения;
• признак расчета (например, приход или расход);
• наименование товара (услуги, работы);
• наличный расчет или безнал;
• сведения о кассире (его ФИО, должность или номер), номер смены;
• номер ККТ, который был присвоен при регистрации в ФНС;
• фискальные данные (заводской номер, признак);
• ссылки на сайт ФНС, интернет магазина, адрес электронной почты предпринимателя;
• QR-код.

Какие документы оформляются при разных спецрежимах

С 1 июля 2023 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.

Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.

Налоговый режим	Какие документы оформляются
УСН (упрощенная система налогообложения)	Это наиболее распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. Но применение данного режима не освобождает применение ККТ, поэтому всем предпринимателям придется приобрести кассовые аппараты. При этом выделяют предпринимателей без наемных работников, которые до 1 июля 2023 года освобождены от применения ККТ: · бытовые услуги; · мойка, ремонт авто; · такси; · грузоперевозки, услуги грузчиков. Данные предприниматели должны подтверждать оплату БСО. А в случае заключения трудового договора, они должны зарегистрировать ККТ в течение 30 дней.
ЕНВД	Для предпринимателей на ЕНВЖ действуют такие же сроки для установки кассы, что и для УСН. Если предприниматель не имеет наемных работников, не связан с розничной продажей и общепитом, то до 1 июля 2023 года он выдает квитанции и товарные чеки по просьбе покупателя. Если у ИП есть наемные работники, то они должны были установить кассу еще в 2018 году.
ПСН	При патентной системе налогообложения, патент приобретают на определенный срок. Это наиболее простая и доступная система налогообложения. Ее ограничение заключается в том, что предприниматель не может заключать контракты на крупные суммы с иными ИП и компаниями. Условия применения кассы для них предусматриваются такие же, как и для ЕНВД или УСН.

Когда выдается традиционный товарный чек вместо кассового чека

Традиционный товарный чек — как раз тот, что составляется в соответствии с рекомендациями, которые отражены в указанных выше письмах Минфина. Раньше такой чек довольно активно использовался в подтверждение командировочных и иных расходов под отчет — в дополнение к обычному кассовому (формируемому на аппарате с ЭКЛЗ, то есть, на ККТ старого поколения, предшествующего онлайн-кассам).

С появлением онлайн-касс и введением унифицированных чеков (которые — при условии их формирования в соответствии с законом имеют неоспоримую подлинность) необходимость в использовании товарных чеков для подтверждения командировочных и иных подотчетных расходов отпала. Вместе с тем, традиционные товарные чеки сохраняют актуальность. Во-первых — как инструмент, альтернативный чекам онлайн-кассы в случаях, когда хозяйствующий субъект освобожден от ее применения (и не обязан выдавать какие-либо документы в подтверждение покупки, но, как мы уже знаем, ему может быть желательно что-то выдавать, иначе покупатель не поймет).

Похожие записи:

• Штрафы за незаконную перепланировку жилых и нежилых квартир помещений
• Допустимые размеры рыбы для вылова по регионам в 2023 году
• Какие меры социальной поддержки населения действуют на Кубани